會計檔案借閱制度范本（精選10篇）
隨著社會一步步向前發展，制度使用的頻率越來越高，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的會計檔案借閱制度范本，歡迎閱讀與收藏。
會計檔案借閱制度 1
第一章總則
為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。
第二章會計檔案管理部門
1、公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、財務部門及公司內部有關的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章會計檔案歸檔的范圍
1、會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。
2、會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財務報告：包括《會計制度》規定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。
4、其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數據資料。
5、增值稅專用發票和普通發票。
第四章會計檔案的整理
會計年終了后，應將裝訂成冊的`會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。
1、會計憑證。
（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。
（2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。
（3）裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會計賬簿
各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。
（1）會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其他內容。
（2）會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。
（3）活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂在一起。
（4）會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶目錄―按本賬簿頁數順序裝訂賬頁―會計賬簿裝訂封底。
（5）裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。
（6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。
（7）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
（8）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。
3、會計報表
會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。
第五章會計檔案的歸檔保管
1、當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。
2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。
3、機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，按管人員逐一接收。
第六章會計檔案的借閱使用
1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。
2、凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續。
3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。
4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。
第七章各種會計檔案保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、發貨票保管5年。
第八章會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經主管經理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。
2、按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況以書面形式報告有關領導。
第九章附則
本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。
會計檔案借閱制度 2
第一章總則
第一條為了加強公司會計檔案管理，保證資料完整，使會計檔案基礎工作規范化、制度化，根據財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結合公司實際情況，特制定本辦法。
第二條會計檔案是企業在經濟活動中形成的記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。
第三條會計檔案管理，是企業管理的一項很重要的基礎工作，各級領導應高度重視，加強對會計檔案管理工作的領導。檔案部門和財務部門要互相支持，密切配合，共同做好會計檔案管理工作。各級機關的檔案部門和財務部門負責對所屬單位的會計檔案管理工作進行業務指導、檢查和監督。
第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門。
第五條每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應由財務部門按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。
第二章會計檔案的分類及編號
第六條會計憑證。會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。
第七條會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
第八條會計報表。會計報表是反映企業會計財務狀況和經營成果的總結性書面文件，主要有主要財務指標快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等。
第九條其他會計檔案包括：
(一)文書部分：
1、各種經濟合同、協議、擔保書契約及其附件；
2、年度財務計劃，年度財務工作計劃，年度財務工作總結，年度財務決算編審工作的要求，財政、財務工作會議文件及資料；
3、各種財務分析資料(包括資金分析、經濟活動分析、成本情況分析)；
4、各種調查報告和典型經驗；
5、資信證明；
6、重點工程決算資料；
7、各種投標保函；
8、城建制劃轉、撤銷、合并單位的全部交接資料。
(二)表單部分：年度各項經濟技術指標完成情況報表(包括統計、質量、勞動工資、安全生產、設備情況、科技成果及效益等)；財務檢查報告；國庫券和其他債券分配和統計報表；會計人員統計表、會計人員考試情況統計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達標升級申報、驗收、審批表；先進會計審批表；報廢后的固定資產卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。
(三)電算化部分：會計電算化存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計核算資料均應視同會計檔案一并管理。
第十條會計檔案的整理立卷。會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理采用“三統一”的辦法，即：分類標準統一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一）、管理要求統一（建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷順序編號。
第十一條會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類/年度/類別/流水號。
第十二條大類是指會計內容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……
第十三條年度是指會計內容發生的年份，如08、09……
第十四條類別是指大類下的分類，憑證類別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類別分為01資產類、02負債類……；報表類別分為01主表、02附表、03內部管理報表……
第十五條其它檔案類別分為：99其它。
第十六條流水號是指按會計內容的發生時序，連續編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應編為xxxxx；20xx年第50份合同應編為xxx。
第三章會計檔案的裝訂
第十七條會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。
（一）會計憑證裝訂前的準備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數；摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關人員(如財務主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
（二）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側面各走兩次線后再到背面打結，結扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據三角裝訂的大小進行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。
（三）會計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。
第十八條會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。
（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各個賬戶是否相符，賬頁數是否齊全，序號排列是否連續；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。
（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。
（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經辦人簽章。
（四）賬簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現象。會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關印章。封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
第十九條會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂；第二，會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號順序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。
第四章財務信息化檔案
第二十條數據資料管理與保密。計算機內數據文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關財會制度使用、保管。
（一）現金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現金收付業務要做到當日業務當日清。現金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關財務人員必須及時把經審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業務當日清。銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
（三）轉賬憑證的輸入、輸出與保管。有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。
（四）科目匯總表、賬簿打印時間。現金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次。總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。現金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生效。
（五）其他。由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務主管簽字蓋章認可。
第二十一條數據備份管理。會計核算數據必須經常進行備份工作。在日常工作中，準備三套軟盤循環使用，隔日進行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表，應視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
第二十二條信息化會計檔案管理。會計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數據的安全，備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，放進硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的.會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統、各類應用程序軟件、購買的商品化會計核算系統軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必須經過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節嚴重者，將追究其法律責任。
第五章會計檔案的移交
第二十三條負責會計檔案的保管人員，應相對穩定。如果保管人員有變動，必須辦理交接手續后才能離開。交接時移交人與接替人應按會計檔案目錄逐一點交。如發現會計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點交清楚后應由雙方在移交表上簽字。
第二十四條撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應經上級審計和財務部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務部門保管。
第二十五條被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經辦人按移交清冊進行點交后，雙方經辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務部門派員監交。
第六章會計檔案的保管第二十六條公司級以上機關應設會計檔案室。沒有條件設立會計檔案室的單位，應設會計檔案專柜，并指定專人負責保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計年度終了，暫由財務部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。年度終了時填制的會計檔案目錄送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務部門自行保管。
第二十七條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續完備后，保管人員才能接收。
第二十八條會計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質。不允許隨便堆放，保證會計檔案完整無損。
第二十九條會計檔案的保管年限，按會計檔案保管年限表執行。保管年限期滿后方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限。
第七章會計檔案借閱的批準權限
第三十條公司財務部門內部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，檔案保管人員應及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時提供。
第三十一條本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，要經財務部門負責人批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經檔案部門和財務部門負責人批準，方能借閱。
第三十二條外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經單位主管領導批準，方能借閱。
第三十三條借閱會計檔案應在財務部門或檔案部門的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時要經檔案部門和財務部門負責人批準，必須攜帶出單位的要經單位主管領導批準。
第三十四條需要借出財務部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續，在“會計檔案借閱登記簿”上進行登記，歸還時還應注明歸還時間。
第八章會計檔案的銷毀
第三十五條公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務部門共同對應銷毀的會計檔案進行鑒定，經本單位主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經總公司檔案部門和財務部門批準并派人監銷時，方能由檔案管理部門銷毀。
第三十六條總公司會計檔案的銷毀。應由檔案、審計和財務部門對應銷毀的會計檔案共同進行鑒定，經總公司主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監銷。方能由檔案管理部門銷毀。
第三十七條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經檔案、審計部門鑒定、審批和監銷。
第三十八條基層單位會計檔案的銷毀。應由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經本單位負責人審查后，報經公司檔案部門和財務部門審查批準，并派人監銷，方能銷毀。
第三十九條會計檔案保管期滿應銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結的債權、債務業務的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。
第九章附則
第四十條本制度由公司財務資產部負責解釋。
第四十一條本制度自印發之日起執行。
會計檔案借閱制度 3
為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，符合會計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會計檔案立卷管理辦法
1、會計憑證：每月做好的會計憑證必須在下月5日內進行順號、查對、清點，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會計報表：每月做好的會計報表必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱、單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會計帳本：每月結帳后，將打印出來的會計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶名稱、順序號、標上標簽，將會計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務文件：財務文件、審計報告等按文件內容進行分類，按立案時間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進行，財務部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經財務部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫明借調日期、用途、檔案名稱、份數、歸還時間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。
三、會計檔案保管期限
1、會計憑證：
①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年；
②銀行存款余額調節表保管期限為3年；
2、會計帳簿：
①現金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
②明細帳保管期限為15年；
③總帳保管期限為15年；
④輔助帳簿保管期限為15年；
⑤固定資產卡片在固定資產清理報廢后保存5年。
3、會計報表：
①月、季度會計報表保管期限為15年；
②年度會計報表保管期限為永久。
4、其他：
①會計移交清冊保管期限為15年
②會計檔案保管清冊保管期為永久
③會計檔案銷毀清冊保管期為永久
④銀行存款對帳單保管期限為5年
四、會計檔案銷毀
根據會計檔案保管期限，銷毀會計檔案時，到期限的.檔案必須列出詳細的會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務部主管簽名、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應由上級主管部門派員監銷。
會計檔案借閱制度 4
一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;
二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;
三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的'規定時間進行保管。
四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借，內部借閱須經財務總監批準并辦理相關借閱登記手續。
五、財務部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續，監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊，經財務總監審核，呈報總經辦批準后執行。銷毀時，由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
會計檔案借閱制度 5
一、會計檔案按計劃財務處科室職能分工進行查閱、借閱，重大事項或涉及年限較長的會計檔案查閱由處里組織人員專門負責。
二、計財處會計人員查閱、復印會計檔案，需經管理科負責人同意，填寫檔案查閱登記表，由檔案員陪同查閱與其業務相關的會計檔案。
三、計財處會計人員借閱與其業務相關的`會計檔案，必須經分管處長批準，辦理借閱手續。會計檔案應當日借閱當日歸還，并辦理注銷手續。當日確實無法歸還的，經分管處長同意可適當延期。
四、外部人員查閱相關會計檔案，經分管處長批準后由會計人員陪同查閱，并辦理檔案查閱登記手續。外部人員一律不準借閱會計檔案，確實需要的，經分管處長同意后可復印會計檔案。
五、計財處人員到學校檔案室查借閱會計檔案，需經分管處長同意。
六、查閱、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或私自復制原件。
會計檔案借閱制度 6
一、目的
為了加強醫院會計檔案的管理，確保會計檔案的安全、完整，規范會計檔案的借閱行為，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于醫院內部各部門及外部單位對會計檔案的借閱。
三、會計檔案的范圍
會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析報告、審計報告、銀行對賬單、稅務申報表等與財務相關的文件資料。
四、借閱流程
（一）內部借閱
1. 醫院內部人員因工作需要借閱會計檔案時，需填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱原因、借閱檔案的名稱、借閱期限等信息。
2. 申請表需經所在部門負責人簽字同意后，提交給財務部門負責人審批。
3. 財務部門負責人根據借閱申請的合理性和必要性進行審批。對于重要或敏感的會計檔案，可能需要報醫院領導審批。
4. 審批通過后，借閱人在財務部門辦理借閱登記手續，由檔案管理人員將會計檔案交給借閱人。
（二）外部借閱
1. 外部單位因審計、檢查、法律訴訟等原因需要借閱醫院會計檔案時，需提供相關單位的介紹信或書面申請，說明借閱目的、借閱檔案的范圍和期限。
2. 財務部門收到申請后，需報醫院領導審批。
3. 審批通過后，由財務部門與借閱單位簽訂《會計檔案借閱協議》，明確雙方的權利和義務，特別是對檔案的.保密和保護責任。
4. 借閱單位在財務部門辦理借閱登記手續后，由檔案管理人員將會計檔案交給借閱單位指定的人員。
五、借閱期限
1. 內部借閱期限一般不超過x個工作日，如需延長，應辦理續借手續。
2. 外部借閱期限根據具體情況確定，但一般不超過x個月。
六、借閱要求
1. 借閱人應妥善保管會計檔案，不得轉借、涂改、損壞、丟失。
2. 借閱人在使用會計檔案時，應保持檔案的原有狀態，不得擅自拆封、抽換、標注或損壞檔案。
3. 借閱人不得在會計檔案上做任何未經授權的記錄或標記。
4. 對于涉及機密或敏感信息的會計檔案，借閱人應在指定的場所查閱，不得帶出。
七、歸還與續借
1. 借閱人應在規定的期限內歸還會計檔案。歸還時，檔案管理人員應認真檢查檔案的完整性和準確性，確認無誤后辦理歸還手續。
2. 如需續借，借閱人應在到期前辦理續借手續，續借期限不得超過原借閱期限。
八、違規處理
1. 對于違反本制度規定，未按時歸還、損壞、丟失會計檔案的借閱人，將視情節輕重給予警告、罰款、紀律處分等處理。
2. 因借閱人違規行為導致醫院遭受經濟損失或法律糾紛的，醫院將依法追究其責任。
九、附則
1. 本制度由醫院財務部門負責解釋和修訂。
2. 本制度自發布之日起施行。
會計檔案借閱制度 7
一、總則
1. 為了規范會計師事務所會計檔案的借閱管理，保證檔案的安全、完整和有效利用，根據相關法律法規和事務所的內部管理規定，特制定本制度。
2. 本制度適用于事務所內部員工、客戶以及外部單位或個人的會計檔案借閱活動。
二、會計檔案的范圍
1. 本制度所指的會計檔案包括但不限于審計報告、驗資報告、財務報表、會計賬簿、憑證、稅務申報資料、審計工作底稿等與會計核算和審計業務相關的文件材料。
三、借閱權限
1. 事務所內部員工因工作需要可以借閱與其負責項目相關的會計檔案。
2. 客戶在特定情況下，經審批可以借閱與其自身相關的審計報告、財務報表等檔案。
3. 外部單位或個人一般不得借閱會計檔案，除非有法律、法規的明確規定或相關監管部門的要求，并經過嚴格的審批程序。
四、借閱流程
（一）內部員工借閱
1. 填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、用途、預計歸還日期等信息。
2. 申請表提交給項目負責人審核，確認借閱的必要性和合理性。
3. 經部門經理批準后，交檔案管理部門辦理借閱手續。
（二）客戶借閱
1. 客戶提出書面申請，說明借閱原因和所需檔案的具體內容。
2. 由負責該客戶項目的`注冊會計師審核申請，并簽署意見。
3. 事務所管理層審批同意后，客戶簽訂《會計檔案借閱承諾書》，承諾遵守借閱規定。
4. 檔案管理部門辦理借閱手續，并留存相關文件。
（三）外部單位或個人借閱
1. 外部單位或個人提供法律、法規規定或監管部門要求的相關文件，說明借閱目的和范圍。
2. 事務所管理層對借閱申請進行評估和審批。
3. 如批準借閱，需簽訂嚴格的保密協議，并按照規定的程序辦理借閱手續。
五、借閱期限
1. 內部員工借閱期限一般不超過x個工作日，如有特殊情況需要延長，應提前辦理續借手續。
2. 客戶借閱期限通常不超過x個工作日。
3. 外部單位或個人借閱期限根據具體情況確定，但原則上不超過x個工作日。
六、檔案使用規定
1. 借閱者應妥善保管檔案，不得轉借、損壞、丟失或涂改檔案內容。
2. 借閱的檔案僅限在事務所指定的場所使用，不得帶離。
3. 借閱者必須遵守保密規定，不得泄露檔案中的機密信息。
七、歸還與續借
1. 借閱者應在規定的期限內歸還檔案，檔案管理部門進行核對和檢查。
2. 如需續借，應在到期前辦理續借手續，續借次數和期限應符合規定。
八、違規處理
1. 對于未按時歸還、損壞、丟失檔案或違反保密規定的借閱者，事務所將根據情節輕重給予警告、罰款、解除勞動合同等處罰，并保留追究法律責任的權利。
2. 因違規行為給事務所或客戶造成損失的，借閱者應承擔相應的賠償責任。
九、附則
1. 本制度的解釋權歸會計師事務所所有。
2. 本制度自發布之日起生效，如有修訂，另行通知。
會計檔案借閱制度 8
一、目的
為了加強學校會計檔案管理，規范會計檔案借閱流程，確保會計檔案的安全、完整和有效利用，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于學校內部各部門及相關人員對會計檔案的借閱。
三、會計檔案的定義及范圍
會計檔案是指學校在進行財務會計活動中形成的'各種會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單等專業資料。
四、借閱原則
1. 會計檔案借閱遵循嚴格管理、有限使用、保證安全的原則。
2. 優先滿足學校內部財務管理和審計工作的需要。
五、借閱流程
（一）內部部門借閱
1. 借閱人填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、用途、預計借閱時間等信息。
2. 部門負責人審核借閱申請，確保借閱需求的合理性和必要性。
3. 會計主管審批借閱申請。
4. 檔案管理員根據審批結果，辦理借閱手續，將檔案交給借閱人，并登記借閱信息。
（二）教職工個人借閱
1. 填寫《會計檔案借閱申請表》，并闡述借閱原因。
2. 所在部門負責人簽字確認。
3. 會計主管審批。
4. 檔案管理員辦理借閱手續。
六、借閱期限
1. 內部部門借閱期限一般不超過x個工作日。
2. 教職工個人借閱期限不超過x個工作日。特殊情況需延長的，應提前辦理續借手續。
七、借閱要求
1. 借閱人應妥善保管會計檔案，不得轉借、損壞、丟失或涂改。
2. 借閱的會計檔案不得帶離學校，如需查閱應在指定地點進行。
3. 借閱人必須遵守保密規定，不得泄露檔案中的財務信息。
八、歸還與續借
1. 借閱人應在規定期限內歸還檔案，檔案管理員檢查檔案的完整性。
2. 如需續借，應在到期前辦理續借手續，續借期限不得超過原借閱期限。
九、違規處理
1. 對于未按時歸還、損壞或丟失檔案的借閱人，視情節輕重給予批評、警告或相應的紀律處分。
2. 因違規行為導致學校財務信息泄露或造成經濟損失的，依法追究責任。
十、附則
1. 本制度由學校財務部門負責解釋和修訂。
2. 本制度自發布之日起施行。
會計檔案借閱制度 9
一、總則
1. 為了加強醫院會計檔案管理，規范會計檔案借閱行為，保障會計檔案的安全與完整，根據國家有關法律法規和醫院的實際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于醫院內部各部門及外部單位和個人對會計檔案的'借閱。
二、會計檔案的范圍
1. 本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務預算、成本核算資料、票據存根以及與財務相關的合同、協議等。
2. 會計電算化存儲在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案一并管理。
三、借閱權限
1. 醫院內部各部門因工作需要，經部門負責人批準，可借閱與其工作相關的會計檔案。
2. 醫院領導因管理和決策需要，可查閱會計檔案。
3. 外部單位和個人原則上不得借閱醫院會計檔案。但因法律訴訟、審計、稅務檢查等法定事由，經醫院相關領導批準，并辦理相關手續后，可在指定范圍內借閱。
四、借閱流程
（一）內部借閱
1. 借閱人填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、用途、預計歸還日期等信息，并經所在部門負責人簽字同意。
2. 將申請表提交給財務部門負責人審批。
3. 財務部門根據審批意見，安排檔案管理人員為借閱人提供檔案，并進行登記。
（二）外部借閱
1. 外部單位或個人提出借閱申請，并提供相關證明文件。
2. 醫院財務部門審核申請材料，報醫院主管領導批準。
3. 批準后，借閱人簽訂《會計檔案借閱保密承諾書》。
4. 檔案管理人員按照規定提供檔案，并進行詳細登記。
五、借閱期限
1. 內部借閱期限一般不超過x個工作日，如需延長，應辦理續借手續。
2. 外部借閱期限根據具體情況確定，一般不超過x個工作日。
六、借閱要求
1. 借閱人應在指定地點查閱會計檔案，不得將檔案帶出。
2. 保持檔案的整潔和完整，不得涂改、損壞、拆散或丟失檔案。
3. 嚴格遵守保密制度，不得泄露檔案中的機密信息。
七、歸還與續借
1. 借閱人應在規定期限內歸還檔案，檔案管理人員進行檢查，確認無誤后辦理歸還手續。
2. 如需續借，應在到期前重新辦理借閱手續。
八、違規處理
1. 對于未按時歸還、損壞或丟失檔案、泄露機密信息等違規行為，醫院將根據情節輕重，對相關責任人給予批評教育、紀律處分，直至追究法律責任。
2. 因違規行為給醫院造成經濟損失的，責任人應承擔相應的賠償責任。
九、附則
1. 本制度由醫院財務部門負責解釋和修訂。
2. 本制度自發布之日起施行。
會計檔案借閱制度 10
一、目的
為了規范本汽車企業會計檔案的借閱管理，確保會計檔案的安全、完整和有效利用，根據國家有關法律法規和企業的財務管理規定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于本汽車企業內部各部門及員工，以及外部單位或個人因工作需要對會計檔案的借閱。
三、會計檔案的定義及范圍
會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務分析報告、審計報告、稅務申報資料、銀行對賬單等與企業財務活動相關的各種文件和資料。
四、借閱原則
1. 會計檔案借閱遵循嚴格審批、有限使用、確保安全的原則。
2. 優先滿足企業內部財務管理和決策的需要。
五、借閱權限
1. 企業內部部門負責人及以上級別管理人員因工作需要，經財務部門負責人批準，可借閱相關會計檔案。
2. 財務部門工作人員因工作需要，經財務主管批準，可借閱職責范圍內的會計檔案。
3. 外部單位或個人因法律規定、審計、稅務檢查等法定事由，經企業分管財務的領導批準，并在企業相關人員陪同下，可借閱指定的會計檔案。
六、借閱流程
（一）內部借閱
1. 借閱人填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的'名稱、用途、預計借閱時間等信息，并由所在部門負責人簽字確認。
2. 將申請表提交給財務部門，經財務部門負責人或財務主管審批。
3. 審批通過后，借閱人在財務部門辦理借閱登記手續，檔案管理人員將檔案交給借閱人。
（二）外部借閱
1. 外部單位或個人提出書面借閱申請，并提供相關證明文件。
2. 企業財務部門對申請進行初步審核，然后提交給分管財務的領導審批。
3. 審批同意后，外部借閱人與企業簽訂《會計檔案借閱保密協議》。
4. 借閱人在企業指定人員陪同下，在財務部門辦理借閱登記手續，領取檔案。
七、借閱期限
1. 內部借閱期限一般不超過x個工作日。
2. 外部借閱期限根據具體情況確定，一般不超過x個工作日。
八、借閱要求
1. 借閱人應妥善保管借閱的會計檔案，不得轉借、損壞、丟失或涂改。
2. 借閱的會計檔案僅限在企業內部指定地點查閱，不得帶離企業。
3. 借閱人必須遵守企業的保密規定，不得泄露檔案中的商業秘密和財務信息。
九、歸還與續借
1. 借閱人應在規定的期限內歸還會計檔案，檔案管理人員進行檢查確認無誤后辦理歸還手續。
2. 如需續借，應在到期前按照借閱流程重新辦理續借手續。
十、違規處理
1. 對于未按時歸還、損壞、丟失檔案或違反保密規定的借閱人，企業將根據情節輕重給予警告、罰款、解除合作關系等處理，并保留追究法律責任的權利。
2. 因借閱人的違規行為給企業造成經濟損失的，借閱人應承擔相應的賠償責任。
十一、附則
1. 本制度由企業財務部門負責解釋和修訂。
2. 本制度自發布之日起生效。
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