2017年內審考試《審計業務》仿真題及答案
1. 下列哪種情況是上述病毒出現的征兆：
A.電壓猛增，從而損壞計算機設備;
B.未知原因的數據丟失和改變;
C.不完全的備份、恢復和權變計劃;
D.大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。
答案：B
解析：答案A不正確，電壓猛增可能是硬件或者供電設備造成的;
答案B正確，計算機病毒的影響從無害到完全破壞系統內的數據。計算機病毒的一種征兆可能是未知原因的數據丟失和改變。
答案C不正確，不完全的備份、恢復和權變計劃是系統操作政策出現的問題;
答案D不正確，侵犯版權表明公司的軟件政策不完善。
2. 下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性：
A.對數據文件加密;
B.對文件經常備份;
C.從互聯網上下載軟件;
D.在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。
答案：C
解析：答案A不正確，病毒通過被感染的程序傳播;
答案B不正確，對文件備份不會增加計算機感染病毒的可能性;
答案C正確，病毒主要通過共享數據傳播。從互聯網上下載軟件，將增加計算機數據被病毒感染的可能性。
答案D不正確，應用軟件原裝拷貝是沒有病毒的。
3. 以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點：
A.審計師可以獨立于被審計者而工作;
B.可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本;
C.審計師可以在很遠的地方進入交易記錄;
D.如果需要，審計師可以更改公司數據。
答案：D
解析：答案A、B和C都不正確，它們都是在審計過程中使用計算機的優點。
答案D正確，審計師使用計算機可以在很多方面簡化審計過程和提高審計的質量。審計師可以獨立于被審計者進行工作，也可以在遠方進入交易記錄，從而節省出差費用。但是，審計師無論如何都不能修改公司的數據。
4. 現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點：
A.它減少了對支持性憑證的測試數量;
B.它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據;
C.它增加了每個審計師所必備的技術和技能;
D.它允許對客戶賬戶的直接確認。
答案：B
解析：答案A不正確，審計技術對于支持性憑證測試的數量沒有直接影響;
答案B正確，電子表格是一種可以展現多列工作表的軟件包，例如自動審計工作底稿。這類審計的優點是可以立即使用計算機軟件來處理審計數據，而無需首先用手工將數據輸入到微型計算機中。
答案C不正確，增加對審計師專業技能的要求不是一個優點;
答案D不正確，處理計算機文件不會自動產生對客戶賬戶的確認，雖然軟件可以幫助實現確認請求。
5. 在使用計算機的環境下，審計師要承擔更多的角色。這些角色不包括以下哪項：
A.在審計過程中評估管理層對計算機系統的控制措施;
B.使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率;
C.以計算機文件的形式向審計客戶提供IRS;
D.幫助管理層開發計算機控制措施。
答案：C
解析：答案A不正確，內部審計師通常負責對信息系統的控制措施;
答案B不正確，現在的審計師通常通過計算機進行審計;
答案C正確，新出現的技術大大擴大了審計師在計算機系統方面的職責。然而，沒有管理層的同意，審計師不能隨便將IRS向被審計者提供。
答案D不正確，審計師經常在管理層的計算機系統內嵌入控制程序，這被稱為連續性審計。
6. 實務標準要求首席審計執行官決定將最終審計報告向誰發送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統的審計報告中，寫明了有關內部控制重大薄弱環節的發現，首席審計執行官選擇將這一報告副本發送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：
A、向審計委員會和外部審計師發送審計報告是出于禮貌;
B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發現采取糾正措施;
C、財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動;
D、管理機構的規定要求這樣做。
答案：C
解析：答案A不正確，正式的發送人員應是所審核活動的管理層或要發送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員;
答案B不正確，作業經理要對糾正措施負責;
答案C正確。應該將最終的業務溝通傳遞到那些能保證對業務結果進行應有考慮的人員。這些報告還可以發送到其他感興趣的或受業務報告影響的人員，如外部審計師和董事會董事(實務公告2440-1)。由內部控制的薄弱環節產生的財務報表的潛在錯報會引起董事會董事和外部審計師的興趣。
答案D不正確，不可能有這類規定。
7. 作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當地一家工廠開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成與最近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當的報告要求是：
A、將審計報告復印件發送給恰當的管制機構。
B、忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。
C、向適當層次的管理層發送中期報告。
D、在你的工作底稿中注明此問題，但不做報告。
答案：C
解析：答案A不正確，內部審計師通常沒有責任向外部機構通告所懷疑的事項;
答案B不正確，內部審計師應評價與遵守法律、法規、合同有關的風險暴露和控制(標準2110.A2和2420.A1);
答案C正確。內部審計師在懷疑有錯誤事件時應告知機構內的恰當權威人士。注冊內部審計師根據IIA的道德規范還要對披露重大的事實承擔明確的責任，如果不披露，就會隱瞞非法事件。中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息(實務公告2410-1)。
答案D不正確，實務標準要求報告違反法律、法規與合同的事件。
8. 內部審計活動政策應得到制定以便管理業務記錄的內容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調查時所遵循的程序。在制定這些政策時最重要的考慮是：
A、不受律師—客戶拒絕泄露內情權保護的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取;
B、內部審計師的工作成果受披露權的保護;
C、以很機密的方式創建的記錄受披露權的保護;
D、揭示律師的思想過程的記錄應被強制披露。
答案：A
解析：答案A正確。在多種情況下，包括刑事訴訟、民事訴訟、稅收審計、合規性檢查、政府合同檢查以及自律機構的檢查，外部有關方面都會要求接觸業務記錄。組織內部不受律師—客戶拒絕泄露內情權保護的所有記錄在刑事訴訟中幾乎都可以被外人獲取。但在非刑事訴訟中，接觸權問題就沒有那么清楚(實務公告2330.A1-2)。
答案B和C不正確，無論是否機密，多數記錄在刑事訴訟不受律師—客戶拒絕泄露內情權的保護，并在民事訴訟中可以被外人獲取;
答案D不正確，“律師—客戶拒絕泄露內情權”通常保護了記錄，揭示了律師的思想過程與策略。
9. 內部審計師最有可能在何時向業務客戶出示工作底稿：
A、懷疑有舞弊發生時;
B、內部審計師已經記錄了具體的損壞事項;
C、內部審計師認為內容沒有爭論;
D、需要業務客戶的意見以評價重要性和準確性。
答案：D
解析：答案A不正確，在業務客戶涉嫌舞弊時，就不應向業務客戶出示工作底稿;
答案B不正確，在內部審計師與客戶的關系因此受到損害或使業務目標妥協時，通常就不應向業務客戶出示工作底稿;
答案C不正確，近似有爭議的事件也可能會損害業務程序。
答案D正確。在業務目標不受妥協的情況下，內部審計師可以部分或全部的向業務客戶出示工作底稿。比如，為鼓勵業務客戶采取糾正措施，可以將特定業務程序的結果與業務客戶共享。可以同業務客戶一起審核工作底稿以及業務溝通的草稿，以核實業務的準確性、完整性和重要性。不過，完全的披露可能會損害內部審計師的程序，并且，在開展舞弊調查時，從來都不能與業務客戶共享工作底稿。
10. 一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假的發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：
A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果;
B、對計算機程序變化進行一次完全審計;
C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查;
D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果。
答案：C
解析：答案A不正確，測試數據可以檢查數據處理的過程，但是不能檢查輸入數據是否合法;
答案B不正確，欺詐不涉及程序的改變;
答案C正確。審計自動化軟件是一種允許審計師進行許多操作的軟件包，例如提取抽樣數據項、確認總數、開發文件統計量和提取特定的數據字段。因此，這種軟件可以檢查供應商的地址，并發現相同的地址或者所有賬單的共性。
答案D不正確，ITF不是用來測試非合法信息的處理過程的軟件。
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