2017國際內審師考試《內部審計業務》模擬題及答案
模擬題一：
1、政策及程序給管理層和員工提供了行動指南。某跨國公司的內部審計師打算對一項高級管理職能開展業務審查。在這個管理層次上審計師是否應當期望找到相關的政策和程序?
A、是，所有的政策及程序均由高級管理層制定。
B、否，高級管理層只為下級人員制定政策及程序。
C、是，政策及程序適用于組織的所有等級。
D、否，只有中層管理人員及其下級制定、使用政策和程序。
答案：C
解題思路：A、不正確。見答案c
B、不正確。見答案c
C、正確。為了保證實現組織的各種各樣的目標，組織中各個管理層次的活動都必須服從于組織所建立的政策、標準和程序(內部控制)。這些政策、標準和程序通常由組織的各個管理層次共同或分別制定，但一經制定執行就貫穿于組織(或組織內單元)管理的全過程，適用于組織(或組織內單元)的各個管理層次或等級。
D、不正確。見答案c
2、內部審計師必須了解不同組織的優缺點。下列哪項組織具有大量重復職能?
A、簡單型組織結構;
B、分部型組織結構;
C、機械型組織結構;
D、專家官僚型組織結構。
答案：B
解題思路：A、不正確。簡單型組織結構是指一種低復雜性、低正規化和職權集中在一個人手中的組織結構。它適用于小型企業。這種小規模簡單化的組織通常不會重復使用資源，以免造成低效率。
B、正確。分部型組織結構，其特點是建立自我包容的單位，其分部擁有較大的自治權。與集權化的組織結構相比較，這種組織結構具有職能重復配置的問題。
C、不正確。機械型組織結構，是一種高度復雜、正規和集權的組織結構。該種組織結構中集權的趨勢使職能重復減少到最低程度。
D、不正確。專家官僚型組織結構，是一種高度復雜化、低正規化的組織結構，并且專家是組織中必不可少的。該種組織結構集權的趨勢使職能重復減少到最低程度。
3、組織結構與生產技術之間的關系揭示，在使用大規模生產技術的組織中，最好的組織結構是：
A、有機式，強調寬松的控制和靈活性。
B、矩陣式，員工既向產品經理報告，也向職能經理報告。
C、機械式，高度正規化，強調嚴格的控制。
D、綜合性，強調部門之間的合作。
答案：C
解題思路：A、不正確。見答案c
B、不正確。見答案c
C、正確。組織結構與生產技術之間的關系：技術越常規，結構越標準化，技術越是非常規，結構就越會是有機式的(控制和協調方法因技術類型而異)。大量、大規模生產更適合于機械式，單件生產和連續生產采用有機式更為有效。
D、不正確。見答案c
4、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是
A、派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色。
B、兩個人負責此工作，以減少失敗風險。
C、派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低。
D、要求公司管理人員取消此項工作。
答案：B
解題思路：A、不正確。根據題意，該選項很難保證按時按質的完成任務。
B、正確。從項目控制的角度看，要按時按質的完成項目，同時又要兼顧成本控制，b項是最佳選擇。
C、不正確。內部審計師同樣是一項稀缺資源，不可能派整個隊伍負責同一項工作(成本太高)，但即使如此也不能保證把失敗的風險降到較低水平。
D、不正確。作為組織中的一個審計部門，是不能要求公司管理層取消所分派的審計工作的。
5、若公司能注重下列何種事項，則其可更經濟地達到質量標準?
A、鑒定成本
B、預防成本
C、內部失敗成本
D、外部失敗成本
答案：B
解題思路：A、不正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產品而發生的成本，但此時產品已經生產。
B、正確。預防成本指所有為預防不合格產品而發生的成本費用。其發生在產品產出之前，因此，比a、c、d能更經濟的達到質量標準。
C、不正確。內部失敗成本是指產品交付用戶之前、因未達到質量要求所發生的各種成本費用或損失。
D、不正確。外部失敗成本是指產品交付用戶之后、因未達到質量要求所發生的各種成本費用或損失。
6、某組織決定重新修改許多主要的工藝程序，下面列出的員工抵制這種變化的各種理由中最不可能的是：
A、失業的威脅。
B、必須參加培訓班。
C、現存工作組的分裂。
D、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。
答案：B
解題思路：A、不正確。任何人都不會反對能夠帶來利益的變革，但在組織的變革過程中，總是存在著對變革的阻力，因為變革會帶來不確定性(變革會使已知的東西變成模糊不清和不確定，這會使人產生風險感并可能懷有敵意)、個人得失(變革會使人擔心失去既得利益)等問題。因此，失業的威脅、現存工作組的分裂、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工、擔心工作關系會發生變化等等都是變革阻力的常見表現形式。
B、正確。在組織變革的過程中，參加培訓班會使員工了解變革的理由、增強員工適應變革的能力等，會有效的降低對變革的阻力。所以，b選項最不可能成為抵制變革的理由。
C、不正確。見a。
D、不正確。見a。
7、一個大型企業正考慮實施重大的組織變革。下列哪組人員將不對實施該變革承擔責任：
A、企業的員工;
B、最高管理層;
C、普通股股東;
D、外部顧問。
答案：C
解題思路：A、不正確。企業員工是組織變革的實施者之一。
B、不正確。最高管理層是組織變革的實施者之一。
C、正確。普通股股東不參與企業日常經營活動，不實施組織變革，也不承擔實施變革責任。
D、不正確。外部顧問常常在組織變革的過程中起作用。
8、在公司內部開辦舞弊熱線的首要目的是
A、減少公司的總運營成本。
B、檢測機構內部各單位實現其目標情況。
C、建立溝通渠道，方便人們報告不當行為嫌疑。
D、強調值得注意的地方，并減少對如期運做領域的關注。
答案： A
解題思路：A、不正確。這不是開辦舞弊熱線的首要目的。
B、不正確。這與開辦舞弊熱線無關。
C、正確。這是開辦舞弊熱線的首要目的,強調的是溝通(不當行為嫌疑)。
D、不正確。這屬于例外管理的范疇。
9、組織程序允許員工預計可能出現的問題。這種控制被稱為：
A、反饋性控制;
B、戰略性控制;
C、前饋控制;
D、績效評估。
答案：C
解題思路：A、不正確。反饋性控制是指事情發生后，基于活動的結果所采取的一種控制。
B、不正確。這種控制應伴隨著戰略計劃。
C、正確。前饋控制是為預防某種情況發生(在事件發生之前)而采取的一種控制。
D、不正確。這是一種回顧性的控制。
10、在過去幾年里，許多組織都在試圖減少管理費用，并且能對顧客要求及競爭做出迅速的反應。方法之一是減少中層管理層次。這種減少將影響到組織結構的：
A、空間差異;
B、正規化;
C、縱向差別;
D、工作正規化。
答案：C
解題思路：A、不正確。這指的是人員、設施的地理分散程度。
B、不正確。指組織依靠規則和程序指導員工行為的程度。
C、正確。減少組織的中間管理層次，就直接減小了組織結構的縱向差別，即會增加管理跨度，使組織結構變得更扁平化。
D、不正確。這個術語指組織內部，需具有專門知識或技能才能從事的工作種類。
模擬題二：
1.一名審計人員正對某組織的財務狀況進行審計。下列哪一項不屬于內部審計責任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規范的審計范圍?
a.復核財務信息的可靠性與真實性。
b.復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其他類型的授權得到有效執行而設立的系統運行;
c.評估資源利用是否經濟、有效;
d.復核財務決策過程。
答案：d
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
a.不正確。符合準則規定，參見SIAS300。
b.不正確。符合準則規定，參見SIAS320。
c.不正確。符合準則規定，參見SIAS340。
d.正確。準則中沒有規定審計人員有這種權利。
2.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統計抽樣取得的存款人寄發積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是：
a.復核財務信息的可靠性與真實性;
b.復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執行而設立的系統運行;
c.驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。
d.對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。
答案：c
考查重點：審計實施。
解題思路：
在本題中，一沒銀行的內部審計人員為了確認存款帳戶的準確性，寄給儲戶確認信。由于不是所有人都回信，這個審計人員無法得出合理的結論。問她應該采取的措施。
a.不正確。假設沒有回信的人是默認同意是沒有依據的，而且草率的作決定是很危險的。
b.不正確。擴大抽樣范圍成本加大，而且缺乏與前一次的可比性。
c.正確。確認郵件地址無誤，重新郵寄并指明已經是第二次，是一種合理的方法。
d.不正確。改變確認信的種類缺乏可比性。
3.根據審計標準規定，內部審計師應當復核資產的實物保全措施，防止因以下原因造成的損失：
a.不恰當運用會計準則;
b.不恰當的處理程序;
c.自然暴露;
d.資產的不合理利用。
答案：c
考查重點：內部審計準則
解題思路：
a.不正確。屬于財務記錄方面，參見SIAS310.01.1，審計人員有此項職責。
b.不正確。屬于合理有效利用資源，參見SIAS340.02.3。
c.正確。參見SIAS330.02。
d.不正確。屬于合理有效利用資源，參見SIAS340。
4.某政府機構希望了解向機動車頒發執照項目的執行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔心有可能新執照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。
內部審計部門初步調查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結果顯示頒發執照程序運行正常，沒有發現重大缺陷。內部審計部門下一步應該：
a.不再實施進一步審計工作，按調查結果發布正式審計報告并與管理當局討論結果。
b.不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進行調查。
c.按原日程安排結束審計工作，并保證不存在其他在調查階段沒有注意到的問題。
d.向行政主管和其他各方發送備忘報告，總結初步調查的結果并聲明審計已經被取消。
答案：d
考查重點：審計實施。解題思路：
本題中，內部審計部門面對著資源約束，當對一個審計項目進行完初步檢查后，發現所審計部門達到了相應的操作和規章制度的要求，存在的風險較小，因此內部審計部門可以寫一份備忘報告交高層管理者和其他的相關利益集團，指出被審計者的狀況，并要取消這次審計，以節省相應的審計資源。所以本題選擇B答案。
5.下列情況大大影響了內部審計部門的獨立性的是：
A.內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。
B.內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。
C.內部審計部門與公司的外部審計師聯合規劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。
D.內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。
答案：A
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
審計人員的獨立性是一個十分重要的問題，本題考察哪一項是對這個原則的破壞。
A.正確。審計人員為被審計者的審計流程設計修正方案是對審計人員獨立性的極大損害。
B.不正確。同時對公司高層管理者和董事會提交審計報告不會破壞審計人員的獨立性，相反對于保證他們的獨立性會有好處。
C.不正確。與外部審計人員的合作不會破壞內部審計人員的獨立性。
D.不正確。檢查合同實施不會破壞審計人員的獨立性。
6.審計委員會的責任有：
A.選舉內部審計主管。
B.制定內部審計計劃和預算。
C.審查并批準內部審計章程。
D.選擇獨立審計人員。
答案：C
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察審計委員會的職責。參見Standards110。
A.不正確。選擇面倍審計主管是高層管理者的職責。
B.不正確。指定審計計劃和預算是內部審計主管的職責。
C.正確。批準審計章程是審計委員會的職責。
D.不正確。選擇獨立審計人員不是審計委員會的職責。
7.在應收帳款審計過程中，審計人員實施了如下審計程序：(1)應收帳款帳齡分析;(2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是：
A.確定資產負債表日應收帳款余額是否正確;
B.可收回應收帳款得到恰當表述和揭示;
C.資產負債表日所有重大應收帳款金額是否正確;
D.壞帳備抵和應收帳款凈額是否正確。
答案：D
考查重點：審計證據。
解題思路：審計證據。
A.不正確。沒有涉及到應收帳款的核實，僅僅是對帳齡進行了分析，和對有問題的帳款與管理層進行了溝通，是不相關的。
B.不正確。從題目信息無法得出此結論，雖然相關和可信，但是不充分。
C.不正確。對于這個目標審計證據不滿足相關性。
D.正確。對于這個目標審計證據不滿足相關性、充分性和可信性。
8.根據內部審計準則，內部審計部門的組織地位是：
A.其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成;
B.如能直接向董事會報告，將更有利;
C.需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算;
D.由審計章程規定的獨立性保證。
答案：A
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.正確。參見SIAS110。
B.不正確。參見SIAS110.01.2，不能說是最好，只能說是組織地位得到了保障。
C.不正確。與獨立性無關，屬于管理方面。
D.不正確。是章程中應該有的規定，不能說章程中規定能夠確保獨立性。
9.依據內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍?
A.評價資源利用的經濟性和有效性;
B.分析戰略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告;
C.復核資產保全手段，并確認資產現實存在;
D.復核經營程序或項目執行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執行。
答案：B
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。參見SIAS340。
B.正確。這是管理層的職責。
C.不正確。參見SIAS330。
D.不正確。參見SIAS320。
10.審計委員會最有可能參與批準;
A.員工晉升與調薪;
B.內部審計報告與建議;
C.審計工作日程表;
D.內部審計主管任命。
答案：D
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A.不正確。應該是管理者的責任。
B.不正確。由內部審計部門主管負責。
C.不正確。由內部審計部門負責。
D.正確。參見SIAS110.01.3，董事會的參與有助于提高在組織中的獨立性，我們知道審計委員會由公司的外部董事組成，所以這項可以接受。
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