預算管理制度

時間：2025-01-19 13:05:34 制度

預算管理制度(實用)

　　在快速變化和不斷變革的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編收集整理的預算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

預算管理制度(實用)

預算管理制度1

　　預算管理內部制度對于企業運營至關重要：

　　1.資源優化：通過預算規劃，合理分配和使用企業資源，提高效率。

　　2.風險控制：預算是預防和控制財務風險的.重要手段，有助于企業在不確定性中保持穩健。

　　3.決策依據：預算為管理層提供經營決策的數據基礎，輔助戰略規劃。

　　4.業績考核：預算執行情況是評估部門和個人工作績效的重要指標。

預算管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了全面提升公司的經營管理水平,促使各分公司擴大業務收入、控制工程成本和其它成本費用的開支,特制定公司全面預算管理制度。

　　第二條本制度是公司年度全部經營活動的依據,是公司經營管理制度的核心，貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：

　　（一)實現全員參與，協調各部門的目標和活動,使員工對公司的理念、價值觀、企業文化等有一致的認同,充分調動各部門、各級員工的積極性和主動性；

　　（二）實現機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業內部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合；

　　（三）實現長期規劃和短期規劃相結合，使公司的長期發展戰略體現在全面預算管理之中；

　　(四）實現管理過程與管理結果相結合,通過全面預算管理對公司預算期內全部經營活動進行總體規劃、對管理過程進行控制、對經營活動的結果進行考評.

　　第三條公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預算主體分級編制,逐級匯總形成全面預算;兩級考核是指公司對分公司進行全面預算考核，分公司對工程處進行全面預算考核;一級管理是指預算管理權限在公司。工程項目小組編制和執行項目預算,工程處對工程項目小組實行項目考核.

　　第四條公司實行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會計年度相同。

　　第五條本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況. 第二章組織機構

　　第六條為了推行全面預算管理,在公司設立預算管理委員會和預算工作組，在分公司設立預算工作小組，分公司預算工作小組在公司預算管理委員會和預算工作組的指導下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設機構,根據需要召開會議.

　　第七條全面預算由公司和分公司財務部牽頭、所有職能部門和業務部門參與編制,并報預算委員會批準后執行。

　　第八條預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構,歸公司董事會領導。

　　第九條預算管理委員會由董事長擔任主任，總經理擔任副主任,成員包括公司董事長、總經理、財務總監、2—3名執行董事、2—3名非執行董事，共七人或九人，董事成員的產生由董事長提名，董事會以簡單多數投票通過。

　　第十條預算管理委員會履行以下職責：

　　（一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法;

　　（二)批準和下達公司的年度全面預算方案；

　　（三）確認預算執行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；

　　（四）批準公司的內部定額和內部轉移價格,仲裁預算編制和執行過程中部門間所出現的矛盾;

　　（五）批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案；

　　（六)本制度所規定的其它權限.

　　第十一條預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等,由委員會主任簽發、下達執行。

　　第十二條預算委員會每年十月初召開一次會議,根據公司董事會確定的公司年度經營目標和本制度規定，確定下年度的預算政策；每年十二月初召開會議,審查和批準本年度預算;當出現本制度五十九條所規定的例外事項時，需召開會議，修改年度預算。

　　第十三條預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執行。

　　第十四條預算工作組是公司實施全面預算管理的協調機構，歸公司總經理領導.

　　第十五條預算工作組由總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括公司總部各職能部門經理和分公司經理。

　　第十六條預算工作組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協商不成的，提交預算管理委員會仲裁.

　　第十七條公司財務部設財務經理一人,下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門,并在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺,以利于全面預算的編制、分析和考核等。

　　第十八條會計核算處負責核算責任預算生成的各種信息,提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。

　　第十九條財務管理處負責起草公司的全面預算管理制度，匯總會計核算處所提供的基礎資料，進行預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

　　第二十條分公司預算工作小組是分公司實施全面預算管理的協調機構，歸分公司總經理領導。

　　第二十一條預算工作小組由分公司經理擔任主任，財務經理擔任副主任，成員包括分公司各職能部門經理和工程處經理.

　　第二十二條分公司預算工作小組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議,以協商的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾.協商不成的,提交總經理仲裁。

　　第二十三條分公司財務部設財務經理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門.分公司在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預算的編制、分析和考核等。

　　第二十四條會計核算處負責核算分公司各項經濟業務、提供分公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。

　　第二十五條財務管理處負責起草分公司的全面預算管理制度實施細則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎資料，根據公司實際情況編制公司預算方案，報分公司經理批準后上報公司財務部，根據公司下達的預算及考核方案進行分公司預算的編制并報分公司總經理辦公會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

　　第二十六條在公司的全面預算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心,編制全面預算的出發點是成本費用，市場部既編制收入預算，又編制費用預算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心,編制全面預算的出發點是可控利潤.

　　第二十七條責任中心的劃分不是固定不變的，根據公司情況和外部環境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。

　　第三章全面預算的內容及編制依據

　　第二十八條本公司全面預算以利潤為目標,按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。

　　第二十九條生產經營預算反映預算期內公司的生產經營活動,主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。

　　（一）收入預算是預算期內公司和各分公司可能取得工程業務收入的財務安排。主要依據年度利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營商的發展狀況和其它通信建設企業的發展狀況等情況由公司總部和分公司分別編制。

　　(二）工程成本預算是預算期內各分公司為了完成工程收入所必須發生的與工程建設直接相關的成本支出安排。主要依據收入預算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費,設備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分項目編制。

　　(三）期間費用是預算期內為了正常發揮各職能部門的作用，所必須發生的管理費用、銷售費用、財務費用的支出安排。由公司總部和分公司根據現有的職責劃分、部門設置、人員配備等因素分別編制。

　　第三十條資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關的業務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和債券性投資.固定資產投資預算根據分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據公司董事會制定的投資計劃編制。

　　第三十一條籌資預算是預算期內公司新借入長短期借款、經批準發行債券及借款、債券還本付息的預算.主要依據公司現金需求有關資料、發行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。

　　第三十二條總預算包括預算資產負債表、預算利潤表和預算現金流量表。

　　（一）預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表,根據預算期初資產負債表和生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

　　(二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表,根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

　　（三)預算現金流量表是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內可能產生的現金流入、現金流出及其使用情況的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

　　第三十三條公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關的現金流量,并將其計入公司總利潤和總現金流量。

　　第四章內部轉移價格

　　第三十四條為了規范公司的'預算關系，便于全面預算的編制、執行和考核,公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發生工程業務轉移或設備租用時，執行公司的內部轉移價格制度。

　　第三十五條為了制定內部轉移價格的方便，由公司從各分公司抽調部分工程財務管理人員和施工技術人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經理擔任組長，負責按類別制定工程成本定額。

　　（一）定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學性和合理性,并根據市場和技術的變化進行修改，作為編制下一年度預算的基礎。定額的修改既要考慮定額的科學性，又要考慮定額的穩定性。

　　（二)公司的內部定額是制定內部轉移價格的依據，但不是公司進行工程項目對外投標的依據，公司內部下達工程項目的內部轉移價格與公司承攬工程的價格無直接關系。

　　第三十六條公司承攬的項目,由公司財務管理處和公司工程管理部抽調專人，組成工程成本小組,按照工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素，套用工程定額,計算工程定額成本。

　　第三十七條公司在向分公司下達工程項目時,在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價格。上浮比例的具體數值在公司的預算工作組會議上，根據公司和分公司的具體情況,討論決定。

　　第三十八條在公司內外條件成熟時，公司承攬的工程項目,可以由公司進行內部招標，通過招投標程序簽定內部合同，將工程下達到分公司，招標價應該以工程定額成本為基礎。

　　第三十九條分公司承攬的工程，由分公司財務管理處和分公司工程管理部抽調專人,組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

　　第四十條分公司在向工程處下達工程項目時,在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價格。上浮比例的具體數值在分公司的預算工作組會議上討論決定.

　　第四十一條在分公司內外條件成熟時，公司下達的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進行內部招標,通過招投標程序簽定內部合同，將工程下達到工程處,招標價應該以工程定額成本為基礎。

　　（一）由工程處承攬的工程項目，分公司在向工程處下達工程項目時，應該給予適當的優惠，上浮比例適當提高，具體數值在分公司預算工作小組會議上討論決定.

　　(二）各分公司應該根據實際情況，制定相應的規章制度，詳細規定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關領導承攬工程的劃分辦法，禁止內部各預算單位相互轉讓工程，套取優惠的內部轉移價格。

　　第四十二條工程處在給項目小組下達工程項目時,嚴格按照工程定額成本執行，全額下達工程定額成本，由項目經理對工程成本負責。

　　第四十三條由分公司使用的全部設備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進行設備的有償調劑使用。

　　第四十四條由某一個工程處使用的設備，其折舊費全部由該工程處負擔.由多個工程處使用的設備，由分公司財務管理處和設備部聯合制定設備的租賃價格,由工程處按照使用設備時間的長短支付租金.

　　（一）工程處有權到外部單位租賃設備，如分公司設備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設備。

　　（二）分公司租金標準的制定應該盡量接近市場價格，由此產生的設備折舊不能彌補的差額由分公司承擔,不納入對工程處的考核。

　　第五章全面預算的編制程序與方法

　　第四十五條本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下"和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

　　第四十六條在每年的10月1日之前,公司董事會根據公司的發展戰略和對預算期通信運營商的發展情況、國家信息產業政策等因素的初步預測，通過財務決策，提出下一年度的公司經營目標。

　　（一)預算委員會在十月初召開會議,根據董事會提出的下一年度公司經營目標和各分公司的實際情況，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

　　（二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業務收入目標、成本費用目標、現金流量目標.

　　（三）本公司全面預算的編制遵循以下原則：

　　1．以公司的發展戰略為依據；

　　2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制；

　　3．必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎，既要積極,又要穩妥;

　　4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇,并將關鍵指標作為季度、年度考核指標,嚴格兌現.

　　第四十七條公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解,形成預算方案，下達各分公司和各職能部門征求意見。

　　(一）將收入和成本費用指標分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達給公司有關職能部門和各分公司。

　　1．公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分，這一收入指標下達給公司市場部;其余收入指標根據各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司.

　　2．將公司總部的成本費用預算進一步劃分,分解到各職能部門;其余成本費用指標分解到各分公司。

　　3．在向各分公司劃分成本費用預算時,將成本費用分為兩部分,一部分是和業務收入無關的固定費用部分，采用零基預算的方法，按照各分公司的業務狀況、人員規模、辦公條件等因素分解到各分公司；

　　一部分是和業務收入直接相關的變動成本費用,采用彈性預算的方法，按照收入預算分解下達到各分公司.

　　（二）現金流量預算對分公司只下達經營活動現金流量，并要求分公司上報預算時上報固定資產投資現金流量。

　　(三)公司財務管理處在對預算目標進行分解時，可以根據公司戰略發展的需要,作適當的政策傾斜，處于成熟期的分公司，可以適當提高預算指標值;處于市場開發初期、但屬于公司戰略發展需要的分公司，可以適當降低預算指標值，所有指標要做好綜合平衡。

　　（四）公司在初步下達預算方案時，暫不包括固定資產投資預算、對外投資預算和籌資預算.

　　1．固定資產投資預算由各分公司在上報預算時提出本公司的初步預算，公司總部財務部會同設備部進行綜合平衡,在此基礎上編制公司的固定資產投資預算。預算內固定資產采購，由分公司自主進行，預算外固定資產采購，分公司必須報公司批準。

　　2．對外投資預算和對外籌資預算由公司財務管理處根據各分公司和各職能部門上報的經營預算和固定資產投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會和股東大會的有關決議編制。

　　第四十八條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況,以作業分析為基礎,用零基預算的方法,確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務管理處。

　　（一)各部門根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業項目、每項作業項目需要發生哪些費用。

　　（二)為每一作業項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的,以及需要開支的數額;

　　（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析"，將其所費與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

　　（四）在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

　　（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序,結合財務管理處下達的費用預算,匯總得出本部門費用預算。

　　第四十九條各分公司按照公司下達的預算目標，結合自身特點以及預算執行條件,編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務管理處。

　　（一)分公司財務管理處應該從公司財務部下達的收入、成本費用和利潤預算目標出發,將預算任務進行初步的分解并下達到各工程處和各職能部門，形成初步預算方案,下發各工程處和各職能部門征求意見。

　　1．將收入指標分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達給市場部和各工程處.市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分;工程處收入根據各工程處目前的市場狀況、技術力量、人員構成等因素劃分給各工程處。

　　2．將分公司的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

　　3．在劃分成本費用預算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業務收入無關的固定費用部分,采用零基預算的方法，按照各職能部門和各工程處的業務狀況、人員規模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業務收入直接相關的變動成本費用,采用彈性預算的方法,按照收入預算分解下達到各工程處.

　　4．固定資產投資預算由各工程處根據預算期收入、目前的設備狀況、預計業務發展情況等因素上報購置計劃,分公司財務管理處和設備部進行綜合平衡，最終形成固定資產投資預算，與經營預算一起，上報公司。

　　（二）分公司各工程處和各職能部門在接到財務管理處下達的初步預算方案后，根據本單位情況進行討論，并提出修改意見。

　　1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術等條件,預測在預算年度所能夠實現的業務收入，以及為了實現業務收入所必須發生的成本費用，要調動項目經理參與對預算方案的討論，必要時,可以召開全部項目經理以上人員參加的預算討論會,在此基礎上，提出對本處預算的修改意見。

　　2．市場部要在詳細調查各通信運營商的發展狀況、計劃建設規模、本公司的市場占有率、工程質量和價格的競爭力水平、其它通信建設企業動態、價格趨勢等因素的基礎上,預測本部門在預算年度所能夠承攬到的業務收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后,市場部可以形成的收入.在此基礎上，提出對市場部預算收入的修改意見.

　　3．各職能部門,包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預算進行研究，并提出修改意見。

　　（三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后,由分公司財務管理處進行初步匯總,將各部門的分歧集中反映，上報預算工作小組會議.

　　（四）分公司財務管理處編制完預算草案,匯總部門分歧之后，由分公司總經理召集分公司預算工作小組會議,討論分公司在預算編制中的分歧和矛盾。

　　1．財務管理處根據會議結果修改并完善預算，經分公司總經理辦公會批準后,向公司財務管理處上報。

　　2．分公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留,以應付小的例外事項,其開支權歸分公司總經理。

　　第五十條各分公司和各職能部門對預算的修改意見反饋到公司財務管理處后，由公司財務管理處進行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作,以報公司即將召開的預算工作組會議.

　　(一）財務管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業務經營總預算。公司財務管理處在匯總預算時,對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經理.

　　（二）財務管理處匯總各分公司的固定資產投資預算,與收入預算、成本費用預算、現金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產投資總預算。

　　（三）財務管理處根據各分公司和各職能部門的收入預算、成本費用預算、現金流量預算、固定資產投資預算以及公司目前的負債金額、利率、有關的發行債券批準書和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和酬資活動預算。

　　（四)財務管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議討論。

　　(五)財務管理處完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開由公司經理、財務總監、財務經理、各職能部門處長和分公司經理參加的預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。

　　第五十一條經預算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務管理處匯總編制正式預算并上報預算委員會,否則，將分歧上報預算委員會,申請仲裁,財務管理處根據仲裁結果匯總編制正式預算并上報預算委員會.

　　第五十二條預算委員會接到財務管理處上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查.

　　第五十三條審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發下達，有修改的,返回公司財務管理處繼續征求各分公司和各職能部門的意見,進行修改,將修改結果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過,由預算委員會主任簽發下達。

　　第五十四條分公司接到正式預算之后，根據對其已上報的預算的調整情況,由公司總經理決定是否召開預算工作組會議.小額的調整進行部門之間的個別溝通，大額的調整由總經理召開預算工作組會議,將公司的調整分解下達到各工程處、各職能部門，財務管理處根據會議結果調整預算，并報總經理簽發執行.

　　第六章全面預算的執行與調整

　　第五十五條全面預算一經批復下達,即具有指令性,各職能部門和各分公司必須認真組織實施，嚴格執行。

　　第五十六條為了更好地執行全面預算,各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預算分解到內部各單位、各環節和各工作崗位，形成全方位的預算執行責任體系，確保預算目標的完成.

　　第五十七條各職能部門和各分公司應當將全面預算作為預算期內全部業務活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月份預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現。

　　第五十八條公司和分公司財務管理處應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監控資金的收付，按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付，使企業保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準備。

　　（一）對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執行。

　　(二)對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務管理處制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出,不予支付.

　　第五十九條在執行年度預算的過程中,由于市場環境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發生重大變化，或出現不可抗力,將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案需要進行調整。

　　(一）分公司各工程處和各職能部門出現例外情況時，向分公司財務管理處提出申請，分公司財務管理處根據例外事項的性質和對預算的影響程度,區別情況對待。

　　1．如果例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預留可以滿足,經分公司總經理批準,動用分公司費用預留予以滿足，不申請調整預算。

　　2．如果出現重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提出預算調整申請報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響和申請調整預算的幅度。

　　（二）公司財務管理處對各分公司和各職能部門的預算調整申請

　　經過審核分析后,根據例外事項的性質和對預算的影響程度,區別情況對待。

　　1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，如果對預算的影響較小,本制度第五十條第一款所述費用預留可以滿足，經公司總經理批準，動用公司費用預留，不進行調整預算. 2．如果出現上述重大例外事項,對公司的預算產生實質性影響，由公司財務管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預算調整申請報告，詳細說明情況，擬訂預算調整方案，報公司財務總監批準后，提請預算委員會召開會議討論,批準后下發執行。

　　第六十條在一個預算期內,公司一般只進行一次預算調整。預算委員會在審查預算調整時,堅持以下原則：

　　（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度財務目標的要求;

　　(二)講求經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；

　　（三）責任落實原則,即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位自行采取措施加以解決；

　　（四)例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

　　第七章全面預算的記錄與考核

　　第六十一條為了便于預算執行結果的統計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。

　　第六十二條公司承攬的工程,按內部轉移價格分割后，責任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達到分公司和分公司自攬的工程項目,按內部轉移價格分割后，責任收入分別計入分公司和工程處.

　　（一）公司下達到分公司的工程，在公司考核分公司的責任收入、分公司考核工程處的責任收入時，按工程進度確認收入，與工程款的回收無關。

　　（二)在公司總部的責任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部,但收入的確認堅持收付實現制原則，以促使市場部及時收款。

　　（三)由分公司承攬的工程，公司在確認分公司的責任收入時，完全按照收付實現制原則.

　　（四）在分公司內部的責任核算中，在確認工程處和市場部的責任收入時，部分按工程進度確認,部分按收付實現制原則確認，具體比例和方法由各分公司財務管理處制定，報本公司預算工作小組討論決定.

　　第六十三條公司和分公司的各職能部門是費用中心,公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入市場部，財務費用全部計入財務管理處.分公司的有關費用比照這一辦法進行核算。

　　第六十四條公司總部職能部門所發生的費用，全部納入公司總部預算范圍，不再下劃到分公司，分公司發生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預算范圍。

　　第六十五條工程處發生的費用，按可控原則,歸集到工程處或分公司，原則上,工程處的行政性費用開支全部納入工程處預算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設施的大額賠補費，可以由分公司出面協調，不納入工程處預算，具體責任成本的范圍在編制預算時,由分公司財務管理處提出，并報預算工作組會議討論決定。

　　第六十六條由幾個工程處承擔的大工程項目,需要成立指揮部的，指揮部所發生的費用,不納入各工程處預算，作為例外項目，由分公司總經理審批。由幾個分公司承擔的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發生的費用,不納入各分公司預算,作為例外項目,由公司總經理審批

　　第六十七條一個工程處的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經理，由項目經理對工程成本負責。工程處處長應該指定項目小組內一人為項目內勤，負責管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責任成本的核算。

　　第六十八條為了加強全面預算的執行與控制，公司建立全面預算報告制度。

　　(一)各分公司會計核算處每月向財務管理處報送公司內部各職能部門、各工程處的全面預算執行情況資料.

　　（二）分公司財務管理處對會計核算處報送的預算執行資料進行匯總分析，形成預算執行情況報表，上報分公司經理和公司財務管理處.

　　（三)公司總部會計核算處每月向公司財務管理處報送公司總部各職能部門的預算執行情況資料.

　　（四）公司總部財務管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預算執行情況報表，上報公司總經理辦公會。

　　(五)條件成熟時，公司每月召開預算工作組會議，討論預算執行中發生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預算執行情況報表由公司財務管理處上報給預算工作組會議。

　　第六十九條公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執行情況，鑒證分公司和各職能部門上報的預算預算執行情況報表的真實性。

　　第七十條審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說明審計中發現的問題、這些問題對預算執行結果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。

　　第七十一條分公司和工程處是利潤中心，其考核指標以利潤指標為核心.

　　(一）分公司考核指標包括效益指標和規模指標兩大類，效益指標以資產報酬率為主，規模指標以總收入和利潤總額為主，具體考核指標及權重在每年編制預算時,由公司財務管理處提出并報預算委員會批準.

　　（二)工程處考核指標主要是利潤總額和總收入，具體考核指標及權重在每年編制預算時,由分公司財務管理處提出并報預算工作組會議討論通過.

　　（三）在計算分公司和工程處的全面預算考核指標時,有關收入和成本費用指標的確認，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進行.

　　第七十二條公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務的費用預算完成情況,其考核成績的高低，取決于其費用預算的完成情況和進行360度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議討論決定。但市場部和審計部例外.

　　（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分,考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預算和費用預算的完成情況，二者的權重由預算工作組會議討論決定。

　　(二）審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低,取決于審計委員會對審計部工作的評價和費用預算的完成情況,二者的權重由預算工作組會議討論決定。

　　第七十三條工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

　　（一）公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部財務管理處和工程管理部套定額、計算工程成本定額.分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司財務管理部和工程管理部套定額計算工程成本定額.

　　（二)項目經理的考核，通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

　　1．衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。

　　2．工程成本節約率=(定額成本—實際成本)/定額成本×100％.

　　3．工程成本節約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節約。

　　4．在每年末，各工程處要以項目經理為對象，匯總計算各項目

　　經理的年度綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。

　　(三）在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額,出現分歧的，公司總部承攬工程由預算委員會仲裁，分公司承攬工程由總經理辦公會討論解決。

　　(四）各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理,財務部和公司審計部加強監督。

　　1.分公司長期聘用的民工,應該視同公司職工管理,其勞務費標準由分公司人力資源部會同相關部門制定，會計核算處發放，不通過工程項目小組。

　　2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應該配人參加,會計核算處根據有關合同支付承包勞務費.

　　3.工程項目小組需要個別雇用民工的，必須在將人數、時間和勞務費標準等情況報工程處處長和財務經理批準后,方可執行，會計核算處根據上述批準文件發放工資。工程項目內勤要參與勞務費標準的制定。

　　4.工程項目內勤必須根據會計核算處的要求，詳細記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報財務管理處。

　　第七十四條各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤,具體辦法另行制定.下發執行之前，應該送交預算委員會批準。

　　第八章附則

　　第七十五條本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行,解釋、修改權歸公司董事會.

　　第七十六條本制度自20xx年 xx月xx 日起實施。

預算管理制度3

　　預算單位管理制度對于企業的運營至關重要，主要體現在：

　　1.資源優化：通過預算管理，企業能合理分配資源，避免資金浪費，提高資金使用效益。

　　2.決策支持：預算提供了一種量化的.企業經營預期，有助于管理層做出明智的決策。

　　3.控制風險：預算制度可以防止過度開支，降低財務風險，保障企業的穩健發展。

　　4.提升績效：預算目標與員工績效掛鉤，激勵員工積極參與，提高整體工作效率。

預算管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學校預算管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例和《財政部教育部關于印發〈中小學校財務制度〉的通知》(財教〔〕489號)要求，結合我省實際，制定本辦法。

　　第二條本管理辦法適用于我省各級政府舉辦、與財政部門發生繳撥關系的普通中小學、中等職業學校、特殊教育學校。

　　第三條中小學校預算是指中小學校根據教育事業發展、學校教育教學活動的目標和計劃，按照有關法律法規和政策要求，編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。

　　第二章預算管理體制

　　第四條中小學校預算編制管理體制按照辦學體制和財政繳撥關系，在本級人民政府統一領導下，具體由本級財政、主管部門(教育部門辦中小學由教育行政部門主管，其他部門辦中小學由其他部門主管，下同)共同組織實施。

　　第五條中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉結余按照規定使用的預算管理辦法。

　　各級財政應按照法律、法規和政策要求，足額保障中小學校經費需求，確保實現“三個增長”等要求。義務教育學校經費全面納入財政預算，由各級人民政府依法予以保障。

　　第六條中小學校預算由學校編制，經主管部門審核匯總報同級財政部門，經法定程序審核批復后執行，具體按當地政府部門確定的預算編審程序執行。

　　第七條中小學校預算編制以獨立設置的學校為基本單位，非獨立設置教學點納入其所隸屬的學校統一編制。獨立設置、獨立編制預算的中小學校應獨立核算，建立獨立賬務，編制獨立報表。確屬不具備獨立核算條件的學校，由財政部門和主管部門確定的核算點實行代理記賬，代理記賬不改變財務主體地位，不改變資金所有權和財務審批權。核算點不得擠占各中小學的公用經費和向各中小學攤派有關費用。代理記賬單位的資質應符合《代理記賬管理辦法》(財政部令第27號)的相關要求。

　　第八條中小學校長是學校預算管理第一責任人，領導和組織學校財會機構和相關人員編制預算，帶頭嚴格執行預算，對學校預算編制、調整、執行等負領導責任。

　　第三章預算管理原則

　　第九條中小學校預算管理應遵循如下原則：

　　(一)真實完整原則。中小學校預算要實事求是、穩妥可靠。編制預算的機構、編制、人員、資產等基礎數據資料要真實可靠。各項收入全部納入預算，統一核算，統一管理。支出預算嚴格執行有關財政規章制度規定的開支范圍及標準，沒有統一規定的，由學校結合實際制訂，報主管部門和財政部門備案。各項支出要全部納入學校預算，保工資、保運轉、保安全、保發展等必要支出足額保障，不得留硬缺口。

　　(二)量入為出原則。中小學預算編制必須量入為出、收支平衡，不得編制赤字預算。義務教育階段學校不得舉借債務，非義務教育階段學校不得違規舉借債務。中小學校不得提供擔保。義務教育階段學校不得對外投資。

　　(三)統籌兼顧原則。中小學校預算編制要統籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。先保證基本支出，后安排項目支出;先安排重點項目、急需項目，后安排一般項目。

　　(四)公開透明原則。中小學校預算管理要發揚民主，在校長的統一領導下，由財務部門具體實施，組織學校教務、總務和教職工代表等參與預算編制，并經學校決策機構集體研究決定。預算執行要公開透明，依法公開預算和財務信息。

　　(五)績效導向原則。中小學校預算要以項目績效目標及其保障機制科學性、可行性為依據，科學合理編制、執行，確保預算管理規范、高效。

　　第四章預算編制程序和方法

　　第十條中小學校預算編制程序一般為“二上二下”，具體可按同級人大確定的預算程序執行。

　　“一上”：中小學校根據財政部門編制年度預算要求，結合學校的基本情況和事業發展需求，編制預算建議數，報主管部門，由主管部門審核，匯編成主管部門預算建議數，報同級財政部門。

　　“一下”：財政部門根據主管部門匯編上報的預算建議數，結合公用經費補助標準和財力可能，統籌安排中小學教育經費，編制預算初步草案報本級人民政府審定，經批準后向主管部門下達預算控制數，再由主管部門向中小學校下達預算控制數。

　　“二上”：中小學校根據預算控制數，對“一上”編報的預算進行修改和調整，經學校決策機構集體研究后將預算草案報主管部門。主管部門對中小學校預算草案進行審核，匯編成主管部門預算草案，報同級財政部門。

　　“二下”：經人民代表大會審議后，財政部門向主管部門正式批復年度預算，由主管部門正式批復中小學校預算。

　　第十一條收入預算編制

　　中小學校收入包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。收入預算應以上年度預算執行情況為基礎，考慮預算年度的收入增減因素進行測算。

　　縣級財政部門應將省、市、縣(市、區)財政免費教育公用經費補助按在校生數、補助標準和補助比例編入年度預算，并分解到有關的每所學校，確保學校預算完整。

　　第十二條支出預算的編制

　　(一)基本支出預算編制。工資福利支出、對個人和家庭的補助支出預算采用定員定標準法編制，即根據規定的分類定額標準和核實的單位人員狀況，測算出工資福利支出、對個人和家庭的補助支出數。助學金支出應按實際享受助學金的學生人數和規定的定額標準計算編制。商品和服務支出采取定員和定額相結合的辦法。

　　(二)項目支出預算編制。中小學校的項目支出預算主要包括房屋構筑物購建、大型修繕、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、信息網絡購建、其他資本性支出等。編制項目支出預算時，需同時編報項目支出績效目標。項目支出預算應以滿足學校的基本辦學條件為目標，由學校提出年度預算建議數和績效目標。主管部門根據教育事業發展規劃，建立中小學校項目庫，按照輕重緩急的原則，統籌確定中小學校項目支出建議報財政部門或由財政部門根據教育事業發展規劃，建立中小學校項目庫，按照輕重緩急、擇優排序的原則，統籌確定中小學校項目支出。地方可視實際情況確定重點支出項目。

　　(三)政府采購預算編制。中小學校應將符合當地政府采購目錄的項目編入政府采購預算，填報《政府采購預算表》。

　　第五章預算報表體系

　　第十三條中小學校預算報表體系由預算基表、預算綜合報表和預算編制說明書三部分組成。預算基表由學校基本情況表、學校收支預算表和政府采購預算表等報表組成。預算綜合報表在預算基表的基礎上自動生成，由中小學校基本情況匯總表、收支預算匯總表、支出預算明細表、政府采購預算匯總表等報表構成。預算說明書包括學校年度主要工作目標任務完成情況、預算收支情況、存在的問題及建議等。

　　第十四條省財政廳按國家規定印發或制訂中小學校預算報表及指標，全省統一實施。市、縣(市、區)財政、主管部門原則上不再增加預算報表與指標，確需增加的，應本著簡潔明了的'原則，可另行設計附表，不得過多加重學校預算編報負擔。

　　第六章預算執行

　　第十五條中小學校應當嚴格執行批準的預算，以績效目標為導向，規范辦理收支，加強預算執行管理;應當在經批復預算基礎上，進一步細化各收支項目，明確收支項目控制額度，經學校決策機構審定后嚴格執行，不得隨意調整，確需調整應當由學校決策機構決定。

　　第十六條中小學校組織收入應當合法合規，各項收費應當嚴格執行規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合規定的票據。對按規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第十七條中小學校從財政部門和主管部門取得的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向財政部門或主管部門報送資金使用情況。

　　第十八條中小學校應當嚴格執行國庫集中支付制度、政府采購制度，并按規定實行預算公開，加強支出績效管理，提高資金使用效益。

　　第十九條中小學校預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算原則上不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的，中小學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調整的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第七章預算監督

　　第二十條地方財政、主管部門要定期和不定期對中小學校預算編制和執行情況進行監督檢查，對預算編制和執行情況好的地區和學校要給予鼓勵或獎補傾斜，對不按要求編制和管理預算的地區和學校要予以批評教育，直至扣減轉移支付撥款。地方財政、主管部門及中小學校應當加強對財政資金的管理，建立財政資金使用跟蹤問效和績效評價機制。

　　第二十一條在資金管理和使用中，有違反財經法律法規的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關規定處理，并依法追究相關單位和個人的責任。

　　第八章附則

　　第二十二條市、縣(市、區)財政部門應會同主管部門根據本辦法，制訂本地區具體的預算管理辦法。中小學校也應制訂本校的預算管理實施辦法。

　　第二十三條我省各級政府舉辦、與財政部門發生繳撥關系的幼兒園依照執行。

　　第二十四條本辦法從6月1日起實施。

　　第二十五條本辦法由省財政廳、省教育廳負責解釋。

預算管理制度5

　　第一節財務預算管理

　　一、財務預算管理基本內容

　　第一條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第二條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

　　第三條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第四條企業法定代表人對企業財務預算管理工作負總責，企業財務管理部門負責財務預算管理的具體事宜，并對企業法定代表人負責。

　　第五條企業內部生產、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合企業財務管理部門會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業總財務預算的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

　　二、財務預算的編制

　　第六條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

　　(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。 .

　　第七條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　第八條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第九條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十條籌資預算是企業在預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

　　第十一條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十二條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第十三條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　三、財務預算的執行、控制與差異分析

　　第十四條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

　　第十五條企業應當將財務預算作為預算期內組織協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份預算和季度預算，以通過分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第十六條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第十七條企業應當嚴格執行成本費用和期間費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第十八條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

　　第十九條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務管理部門應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

　　(二) 對差異額進行的分析；

　　(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十一條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

　　四、財務預算的調整

　　第二十二條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以申請調整財務預算。

　　第二十三條提出預算修正的.前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。 .

　　第二十四條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務管理部門提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

　　企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交公司總部確認后方可下達執行。

　　第二節財務決算管理

　　第一條企業在每個會計年度終了，應當嚴格按照國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實的基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業年度財務狀況和經營成果。

　　第二條企業編制年度財務決算報告應當遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規定：

　　(一)企業財務決算報告應當以經營年度內發生的全部經濟業務事項及會計賬簿為基礎進行編制，全面、完整反映企業各項經濟業務的收入、成本(費用)以及現金流入(出)等狀況，不得漏報；

　　(二)企業不得存有未反映在財務決算報告中的財務、會計事項，不得有賬外資產或設立賬外賬，不得以任何理由設立“小金庫”；

　　(三)企業所屬經營性事業單位應當按照規定要求執行統一的企業會計制度；暫未執行企業會計制度的所屬事業單位，應當將相關財務決算內容一并納入企業財務決算范圍，以完整反映企業的經營成果；

　　(四)企業所屬基建項目應當按照規定要求與企業財務并賬；暫未并賬的，應當將基建項目的相關財務決算內容一并納入企業財務決算范圍，以完整反映企業的資產狀況。

　　第三條企業編制年度財務決算報告應當遵循會計真實性、準確性原則，并符合下列規定：

　　(一)企業財務決算報告應當以經過核對無誤的相關會計賬簿進行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；

　　(二)企業編制財務決算報告應當根據真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量；

　　(三)企業應當嚴格遵守會計核算規定，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業經營成果不實，影響企業財務決算報告的真實性；

　　(四)企業不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準備計提、轉回等方式，人為掩飾企業真實經營狀況；不得計提秘密減值準備，影響企業財務決算報告的真實性；

　　(五)企業應當客觀地反映實際發生的資產損失，以保證財務決算報告的真實、可靠。

　　第四條企業應當遵循會計穩健性原則，按有關資產減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產可能發生的損失，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算。

　　第五條企業編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后各期一致，各年度期間財務決算數據保持銜接，如實反映年度間企業財務狀況、經營成果的變動情況。

　　第六條除國家另有規定外，企業所執行的會計制度應當按照國家財務會計制度的有關規定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應當事先報國資委備案，并陳述相關理由。

　　第七條企業的各項會計政策、會計估計一經確定，不得隨意變更；因特殊情形發生較大變更的，應當事先報國資委備案，并陳述相關理由。

　　第八條企業在年度財務決算報告編制中，對報表各項指標的數據填報不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項指標的數據應當相互銜接，保證勾稽關系正確。

預算管理制度6

　　一、總則

　　1、為進一步加強我鎮部門預算管理，提高財政資金分配使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及其他xx財政、預算管理制度，制定本辦法；

　　2、本辦法適用于鎮級部門預算（以下稱：部門預算）的編制、審批和分解下達、執行、決算和績效評價等管理活動；

　　3、鎮部門預算由鎮人大、鎮xx、財政部門和預算單位共同組織實施。鎮財政部門即鎮財政所，預算單位包括鎮府本級、鎮屬各單位部門、各村（社區）；

　　4、部門預算管理遵循以下原則：

　　（一）依法理財原則。部門預算管理要貼合xx法律法規，體現xx和我市有關方針政策；

　　（二）真實可靠原則。部門預算數據要真實準確，不得隨意夸大或隱瞞；

　　（三）完整統一原則。部門預算要涵蓋鎮xx及所屬預算單位的所有預算內外收支，實行一個xx一級預算；

　　（四）收支平衡原則。部門預算要堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。

　　二、部門預算管理職責

　　1、鎮的人民代表大會審查和批準本級預算和本級預算執行狀況的報告；監督本級預算的執行；審查和批準本級預算的調整方案；審查和批準本級決算；撤銷本級xx關于預算的不適當的決定和命令；

　　2、鎮xx編制本級預算草案；向本級人民代表大會作關于本級預算草案的報告；組織本級預算的執行和績效評價；決定本級預算預備費的動用；編制本級預算的調整方案；向本級人民代表大會報告本級預算的執行狀況；

　　3、財政部門具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執行和績效評價；提出本級預算預備費動用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門報告本級總預算的執行狀況。

　　三、部門預算編制

　　1、部門預算的編制主體是鎮xx，鎮xx負責組織所屬預算單位編報本部門預算；

　　2、鎮xx根據上級財政部門的統一要求編制部門預算文本。主要包括部門預算編制的指導思想和原則，部門職能、機構、編制、人員、部門發展規劃及年度工作任務、目標和計劃等狀況；

　　3、部門本級及其所屬預算單位的收支要在部門預算中單獨反映，并細化到具體的項目和相應的功能收支分類科目；

　　4、部門收入預算編制，應根據宏觀經濟形勢、國民經濟發展規劃和經濟指標，結合部門發展計劃和履行職能需要，參考歷年收入以及經濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來源，分別采取科學的方法進行測算。財政撥款和補助收入，應當充分思考需要與可能的關系，參考本部門前兩年預算和決算狀況合理編制；預算外資金收入，應當結合收入計劃安排、相關收費項目政策以及單位性質和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據歷年收入完成狀況和年度收入增減變動因素編制；

　　5、部門支出預算編制，應優先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門履行職能和事業發展的需要。行政執法部門實行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業性收費、罰沒收入、xx性基金等收入掛鉤；

　　6、基本支出預算分為人員支出預算和公用經費支出預算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應依據有關政策規定，綜合思考財力狀況及部門支出需要，采用科學規范的方法分類分檔制定；

　　7、人員支出預算包括工資福利支出預算及對個人和家庭的'補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫療費和住房公積金等；

　　8、人員支出預算按照財政部門核定的人數和人員支出定額標準編制。在職人數以編制管理部門確定的編制為依據，超過編制的按編制數核定，沒有超過編制的按實有人數核定。離退休人數原則上據實核定。人員支出定額標準根據xx和地方規定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；

　　9、公用經費支出預算是指商品和服務支出中屬于基本支出范圍的預算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務用車運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會議費、培訓費、接待費、福利費等等（以當年xx支出分類目錄為準）；

　　10、公用支出預算依據財政部門核定的在職人數、資產和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門依據有關政策規定、社會物價水平和財力狀況，綜合思考部門職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉需要，以人或資產為計算對象分類分檔制定；

　　11、項目支出預算是鎮xx為完成特定的工作任務，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時限劃分為經常性項目和一次性項目；按照支出性質和具體用途劃分為城鎮綜合管理類、城鎮基本建設類、農村農田水利類等；

　　12、項目支出預算按照預算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮xx要對相關預算單位申報的項目進行審核論證和可行性研究，根據本部門發展規劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門明確的資金規模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門對鎮xx申報的項目支出預算推薦草案進行審核論證，經綜合平衡后，提出年度項目支出預算草案；

　　13、鎮xx應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途；

　　14、鎮xx和預算單位根據xx采購目錄及采購限額標準，將部門預算中應實行xx采購的項目，編制xx采購預算草案。

預算管理制度7

　　一、建立健全幼兒安全管理網絡，成立幼兒園安全管理領導小組，下設工作小組，明確各小組的職責。實行分工合作、責任到人，并把安全工作要求列入各崗位職責中。

　　二、幼兒園要注意房屋、場地、玩具、用具及運動器械的使用安全，定期檢查，及時維修，避免觸電、砸傷、摔傷、燙傷，預防異物入耳、鼻及氣管以及火災等重大事故的發生。

　　三、保健員必須妥善保管幼兒的藥品，病兒服藥時，必須仔細核對藥名、藥量、幼兒姓名按時給幼兒服藥，不準吃錯藥。保健室藥品標簽清楚，不得存放、使用過期的藥品，消毒藥品專人管理。

　　四、認真貫徹衛生防預部門下達的有關食品衛生的規定，嚴把食品的進園關和食品入口關，嚴防食品中毒事件的發生。

　　五、對幼兒加強安全教育，各班根據實際通過游戲、兒歌、故事、角色表演等教學活動對幼兒進行防拐騙、綁架等自我防護意識的培養，開辟專欄定期向幼兒及家長宣傳安全知識，在幼兒園有危險的地方張貼醒目的'安全警戒標志，提高幼兒的安全意識和自我保護的能力。

　　六、工作人員進行衛生保健知識的業務學習。每學年開展有針對性的安全培訓工作，加強幼兒園突發事件應急救助培訓及演練（如：消防演練等）。加強教職工的職業道德教育，對幼兒堅持正面教育，嚴禁態度粗暴，動作生硬，體罰或變相體罰，杜絕因上述原因造成的事故。

　　七、幼兒園組織的各項活動都應以幼兒的安全為第一要素，進行認真細致的事先準備、對場地進行全面考察，考慮周詳。嚴禁帶幼兒到有危險的地方開展活動。

　　八、幼兒來離園嚴格實行安全接送，并由門衛加強管理，防止幼兒出大門走失，禁止外來人員來園玩耍。外來人員來訪的一律要求實行登記。堅持規范使用“代接條”，凡幼兒呼不出稱謂者及未成年人不得帶幼兒離園。

　　九、嚴格現金管理制度，支票財務章按規定分開保管，現金保存不超過20xx元。教職員工也應妥善保管好自己的物品。

　　十、下班后，各班教師要負責關好門窗，整理好教室內的物品。及時關燈，電視、電扇、飲水機等電器插頭應拔下。門衛或值班人員要做好安全巡查工作，嚴防各類事件的發生。

　　十一、每月進行安全檢查并有記錄。實行安全事故及時上報制度，發生一般事故做好記錄，幼兒園內發生重大傷害事故后，應在2小時內及時向上級主管部門匯報情況，并報當地的有關部門，不得漏報。

預算管理制度8

　　一、根據國家對醫院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

　　二、在編制預算時,應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著開源節流,增收節支的原則進行編制。

　　三、收入預算應根據上年度實際收入水平,結合當年的.計劃目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

　　四、支出預算應根據上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

　　五、定額預算補助,按去年的基數加一定的增長率編報。

　　六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

　　七、各種基金的收入根據收支結余和有關規定分配或提取金額編制。

　　八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

　　九、為了促進收入預算順利實現,加強對支出預算的控制,每季開展預算執行情況分析,考核,評價收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。

預算管理制度9

　　1、第一章總則

　　第一條目的

　　以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。

　　第二條分類及適用范圍

　　年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。

　　第三條批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執行。

　　2、第二章財務預算編制與審批

　　第一條年度財務預算

　　一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。

　　二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經各中心總監簽字后報送財務管理中心。

　　三、財務管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。

　　四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。

　　五、每年1月28日前，本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發后由財務管理中心組織實施。

　　六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。

　　第二條月度財務預算

　　一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。

　　二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。

　　三、月度預算經部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。

　　四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。

　　五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經總經理辦公會批準后下達執行。

　　3、第三章預算管理

　　第一條管理原則與功能

　　一、年度預算一經下達，原則上不得變更。

　　二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能。各職能部門必須全面執行。

　　三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監察的依據。

　　第二條財務預算調整

　　一、每年六月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司總經理簽發后調整生效。

　　二、年度預算非下列原因，不得調整：

　　1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；

　　2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變；

　　3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；

　　4、集團總裁決定；

　　三、月度預算調整

　　1、月度預算根據實際情況，經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節。

　　2、月度預算累計調整不得突破年度預算。

　　第三條預算執行管理

　　一、成本、費用發生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。

　　二、每月編寫預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據。

　　三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

　　四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

　　第四條預算外支出

　　一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。

　　二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執行，原則上每月不超過一次。

　　三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。

　　4、第四章罰則

　　第一條財務管理中心

　　未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監每次50元的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。

　　第二條其他部門

　　未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。

　　未經批準超預算開支的，給予部門總監每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。

　　財務預算管理制度3

　　為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度學校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、總務部門是做好財務預算的'根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及撫順市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入時，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。

　　6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。

　　7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

　　9、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　10、各學校應在每年11月31日前向財務部門報送本學校下年度預算草案。總校財務部門根據各學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。

　　11、學校財務預算一經批準實施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學校應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經總校主管領導批準、審定、校長批準后方可執行。

預算管理制度10

　　第一條為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

　　第二條學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　第三條財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

　　第四條做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　第五條學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各處室有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。

　　第六條預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的.收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準公用經費定額標準編列。

　　第七條預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　第八條支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　第九條編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

　　第十條項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。

　　第十一條各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務5、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　7、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　8、學校財務部門根據學校下年度的事業發展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執行。

　　9、學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報預算或未經批準執行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執行。

預算管理制度11

　　第一章總則

　　為確保各部門、單位及項目的工作目標與全縣整體戰略目標的一致性，在全縣范圍內形成以績效為導向的財政資金管理機制，建立統一、規范的績效管理體系并全面正確實施，特制定本制度。 1.1績效管理釋義

　　第一條績效管理是對全縣整體績效、部門績效、單位績效等進行系統考核、評估、分析以及持續改進的管理過程。績效管理包括績效目標設定、績效考核、績效評估、績效分析、績效改進、績效溝通輔導、績效激勵等在內的一個完整的系統性管理循環過程。績效管理過程，既是對部門、單位及決策者者的檢驗過程，還是對全縣戰略、管理體制的檢驗過程。

　　1.2績效管理的意義

　　第二條績效管理意義：績效管理是一個完整的系統，在系統中，決策者和執行者全部參與進來，各級領導和群眾通過溝通的方式，將全縣的戰略、各部門、單位及領導的職責、管理的方式和手段以及各種績效目標等管理的基本內容確定下來，在持續不斷溝通的前提下，各部門之間、上下級之間通過協作、協調，為解決工作中出現的困難和問題，提供必要的支持、指導和幫助，與群眾一起共同完成績效目標，從而實現組織的遠景規劃和戰略目標。

　　第三條績效管理目的

　　1、本制度旨在加強對全縣各部門、單位績效考核工作的指導、監督和管理，統一和規范地推行員工績效管理制度，保證和促進全縣各部門績效考核工作的順利進行。績效管理的目的是既“做正確的事”，還要“正確做事”，推動全縣績效的整體改進。通過績效評估、績效分析，找出影響績效的根本性問題，形成績效改進措施，通過績效溝通輔導和績效激勵等手段，提高各級領導、各部門、各單位的系統思考能力和系統執行能力，推動全縣整體績效的迅速提高。

　　2、本制度旨在建立全縣統一的績效管理體系。通過設定針對性的績效考核指標、客觀的考核標準和考核方式可以充分反映各級領導、各部門、各單位工作業績，并且通過將績效考核結果與財政資金的撥付掛鉤。同時，績效考核的結果可以為干部職位晉升與培訓方案的設計提供依據，從而促進人力資源管理工作的科學化、公正化，并進一步激發各部門、各單位的工作積極性和創造性，各級公職人員工作效率和基本素質，逐步促進全縣整體業績水平的提高。

　　第四條績效管理結果的運用

　　1、了解各部門、各單位及各級公務員對組織的業績貢獻

　　2、提高各級干部、群眾對單位管理制度的滿意度

　　3、指導全縣合理的配置財力資源

　　4、為干部的晉升、降職、調職和離職提供依據

　　5、為人力資源規劃提供基礎信息

　　1.3績效管理的定位與目標

　　預算編制、執行、監督全過程，實現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。

　　第六條績效考核的基本目標

　　1、通過績效考核體系實施目標管理，保證全縣整體戰略目標的實現，提高在市場競爭環境中的整體運作能力與核心競爭力。

　　2、通過績效考核幫助每個員工提升工作績效與工作勝任力，實現員工個人職業生涯的發展與輝煌，同時建立適應企業發展戰略的人力資源隊伍。

　　3、依靠制度性的規范與約束，建立起自我激勵、自我約束、促進優秀人才脫穎而出的人力資源管理體制。

　　4、在績效考核的過程中，促進管理者與員工之間的溝通與交流，形成開放、積極參與、主動溝通的團隊氛圍，增強企業的凝聚力。

　　5、通過對各部門的工作績效進行評估，促進其實現業績的改善與提升。

　　第七條、績效考核的考評范圍

　　根據縣委、政府研究決定，對全縣鄉鎮、黨群綜合部門、經濟發展部門、管理服務部門等預算績效管理工作，納入20xx年度預算績效管理工作考核，具體單位為：

　　第一組鄉鎮（11個）

　　迭部縣電尕鎮、益哇鄉、卡壩鄉、達拉鄉、尼奧鄉、旺藏鄉、阿夏鄉、多兒鄉、桑壩鄉、臘子鄉、洛大鄉。

　　第二組黨群綜合部門（20個）

　　縣委辦（含相關辦公室）、人大機關、政府辦、紀委（監察局）、組織部、宣傳部、統戰部、政法委、編辦、信訪局、老干局、工會、團委、婦聯、科協、文聯、工商聯、殘聯、黨校、檔案局（館）。

　　第三組經濟發展部門（14個）

　　經信局、發改局、科技局、住建局、糧食局、財政局、交通運輸局、農牧局、水利局、林業局、商務局、供銷社、招商局、國土資源局。

　　第四組管理服務部門（21個）

　　法院、檢察院、公安局、人社局、衛計局、司法局、審計局、環保局、文化廣電旅游局、統計局、教育局、民政局、安監局、政務服務中心（含公共資源交易管理中心）、物價局、體育局、扶貧辦、城管行政執法局、藥監局、廣部電視臺、公積金管理中心。

　　第二章績效考核體系

　　2.1績效考核體系綜述

　　第八條績效考核體系定義

　　1、績效考核體系是由一組既獨立又相互關聯，并能較完整地表達評價要求的考核指標組成的評價系統，績效考核體系的建立，有利于評價各部門、單位工作狀況，是進行考核工作的.基礎，也是保證考核結果準確、合理的重要因素；

　　2、考核指標是能夠反映各部門、單位工作執行狀況、目標完成情況的數據，是績效考核體系的基本單位。

　　2.2績效考核體系的結構

　　績效考核體系強調各部門、單位績效與組織績效的統一性。第九條績效考核指標組成表由考核指標、考核周期、權重、指標定義、評價標準、信息來源、指標得分和備注八項組成。

　　第十條選出最重要的5—8項工作作為衡量工作績效的指標。第十一條各部門、單位暫定為年度考核。

　　第十二條權重：根據組成某部門、單位的5—8個業績考核指標對部門、單位業績影響的大小確定它們各自的權重，業績指標考核權重隨著不同階段工作重點而進行調整，為了使部門、單位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權重。

　　第十三條指標定義：對選出的考核指標內容給予定義和說明。

　　第十四條評價標準：考核指標最終得分的計算公式或衡量各項考核指標得分的依據。

　　第十五條信息來源：考核者為指標打分時所依據的信息內容的提供部門。

　　第十六條選擇評價指標的原則

　　1、少而精原則：業績考核指標應能夠反映出部門單位工作的主要要求，簡單的結構可以使考核信息處理和評估過程縮短，提高考核工作效益

　　2、細分化原則：業績考核指標是對工作目標的分解過程，要使業績考核指標有較高的清晰度，必須對考核內容細分，直到業績考核指標可以直接評定

　　3、界限清楚原則：每項績效考核指標內涵和外延都應界定清楚，避免產生歧義

　　2.3績效考核體系內容

　　第十七條績效考核是對部門、單位當期履行職務職責或對工作結果的考核，是相對公司部門、單位工作貢獻程度的衡量和評價，直接體現出員工在企業中的價值大小。

　　第十八條財政預算績效管理是以部門工作目標和績效方案為基礎，在部門負責人的領導下，部門全員參與的，對部門工作目標和績效指標的分解和細化。以建立對部門目標及全縣目標如期實現的有力支撐。

　　第十九條員工績效管理指標體系構成說明：

　　1、考核項目的選擇：部門、單位財政預算績效管理表中的考核項目效管理的核心精神。

　　2、員工績效管理指標體系構成表：【月度考核】

　　3、考核項目的權重：根據考核項目對工作績效影響的大小可確定指標權重，可根據不同階段工作重點的變化進行調整，例如，公司為了引導職位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權重。

　　4、考核項目指標計分采取百分制，但對于加分與扣分指標，則根據實際的計算方法，有可能超過100分（最高120分，低于60分以0分計）

　　2.4確定考核體系時的其他注意事項

　　第二十三條確定考核指標值

　　1、確定指標值須參考歷史數據。

　　2、確定指標值需要考核人與被考核人進行充分溝通，不應由考核人單方面決定。

　　3、確定指標值可以根據業務流程與特點，通過將公司戰略目標進行層層分解的方式獲得。

　　4、指標值應切合實際，不宜太高和太低。

　　5、每年年初由公司決策層依據公司總體經營狀況確定公司當年度總體績效系數（一般在1.2—0.9之間），各部門年終考核加權平均值不得高于此系數。

　　第二十四條確定考核指標的評分標準

　　1、考核指標的評分標準應盡量細化。

　　2、考核指標的評分標準應公開。

　　第二十五條確定考核指標的權重

　　1、關鍵指標權重可以加大，其他指標權重可以減小；

　　2、重點有待加強的指標的權重可以加大；

　　3、量化指標的權重可以加大。

　　第二十六條對于在考核期內換崗的員工，其績效考核辦法如下：

　　1、如果到考核期結束時，該員工換崗不足2個月的，主要按照原來職位的指標進行考核，考核人為原來的直接上級，但考核人需要聽取該員工目前直接上級的意見。

　　2、如果到考核期結束時，該員工在新職位已經超過2個月，則主要按照目前職位的指標進行考核，考核人為目前的直接上級領導，但考核人需要聽取該員工原來直接上級的意見（考核人應制訂該員工的新崗位的考核指標）。

　　第二十七條對于在公司內部兼任數個職位的工作的情況，公司應主要對該員工的核心職位進行考核。

　　第三章績效管理流程及實施

　　3.1績效考核的時間及流程

　　第二十八條績效考核的時間

　　1、月度考核定于每月25日啟動，30日前完成。考核結果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優化的依據；

　　2、季度考核定于每季度最后一周啟動，當月30日前完成。考核結果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優化的依據；

　　3、年度考核定于每年12月25日啟動，當月30日前完成。考核結果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優化的依據。

　　第二十九條績效考核流程：具體詳細流程表詳見《績效管理細則》

　　3.2績效管理評估

　　第三十條考核人對被考核人各項指標的評估要公正、公平，對數據的真實性、準確性負責，否則發現一處視情況扣1—5分。

　　第三十一條對于績效考核表中的加分項和扣分項，公司決策層有權進行抽查并要求考核人提交相關數據和資料等。

　　第三十二條5人以上的部門，在績效評估結果中“績效考核分100分及以上”的人數比例應不高于部門人數的10%。

　　第四章績效考核結果的應用

　　4.1崗位績效工資的發放

　　第三十三條崗位績效工資=崗位績效工資標準×上年度績效考核分（百分比）第三十四條年度績效考核分超過100分按實際分計算，低于60分按0分計算

　　1、崗位績效工資

　　2、上年度績效考核分

　　3、本年度實際崗位績效工資計算公式4。 100分及以上

　　4、崗位績效工資標準×1.2

　　5、 80—99分崗位績效工資標準×1.1 70—79分崗位績效工資標準×1.0 60—69分崗位績效工資標準×0.8 60分以下

　　6、崗位績效工資標準×0

　　第三十五條績效工資在年度考核結束之后，根據年度綜合考核分數計算分配一次發放。

　　第三十六條合同期內單方違約者不享受年終績效工資。

　　4.2職位績效工資的調整

　　第三十七條年度綜合考核分100分及以上者，將下一年度的績效工資上浮二級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。

　　第三十八條年度綜合考核分80——99分者，將下一年度的績效工資上浮一級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。

　　第三十九條年度綜合考核分低于60分者，將下一年度的績效工資下調一級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。

　　4.3職位調整

　　第四十條職位晉升

　　年度綜合考核分數80——100分以上可作為公司提升員工職位的重要參考依據。

　　第四十一條換崗或者辭退

　　績效考核分連續兩個季度考核期低于60分的員工，公司給予3個月的留用成長期或換崗、辭退。

　　第四十二條職位增減

　　辦公室根據績效管理數據資料，分析各崗位飽和度情況，為年度優化組織結構提供依據。

　　4.4員工培訓

　　第四十三條員工培訓

　　辦公室應將員工的績效考核結果形成分析報告，在年度績效考核結束后20天內，參考績效考核所反映的員工能力素質狀況制定全體員工年度培訓計劃，上報公司決策層審批。

　　第五章績效管理制度修訂第四十四條修訂議案的提出任何對公司績效管理制度有疑問的員工都有權向辦公室提出績效管理制度修訂提案，提案發起人必須將修訂建議的書面報告提交給辦公室。

　　第四十五條修訂議案的受理辦公室負責在平時隨時收集員工關于績效管理制度的任何修訂議案。辦公室負責將議案妥善保管并審核，確認需要修改時，在年度考核時提交公司決策層審議。

　　第六章績效考核申訴

　　6.1申訴條件

　　第四十六條申訴條件

　　在績效考核過程中，員工如認為受不公平對待或對考核結果感到不滿意，應先與考核人溝通，溝通無效后，有權在考核期間或考核結束5天內直接向公司決策層申訴。

　　6.2申訴形式

　　第四十七條申訴形式

　　1、公司決策層授權辦公室負責受理和記錄員工申訴。

　　2、員工申訴應提交書面申訴報告。

　　6.3申訴處理

　　第四十八條申訴處理

　　1、辦公室在與申訴人溝通后對其申訴報告進行審核。

　　2、因考核人對績效考核操作不規范所引起的申訴，辦公室有權讓考核人按照規范的績效考核流程重新進行考核。

　　3、因被考核人對考核內容有異議所引起的申訴，辦公室應會同考核人進行溝通解決問題，如溝通無法解決問題，則辦公室須向公司決策層匯報有關情況，由公司決策層進行處理。

　　4、因考核過程中存在不公平的現象所引起的申訴，則辦公室負責進行調查，如經辦公室確認屬實，則由公司決策層決定對考核人進行適當的處罰。

　　6.4申訴反饋

　　第四十九條申訴反饋：辦公室在申訴評審完成后2個工作日內將最終處理結果反饋給申訴人，如果申訴人在10個自然日內未向辦公室提交要求二次評審的書面報告，辦公室將視作申訴人接受申訴評審考核結果。

　　第七章績效考核文件使用與保存

　　7.1績效考核文件保存方法與期限第五十條績效考核文件保存方法

　　1、由辦公室統一保管績效考核文件，考核結果以書面和電子文檔形式存檔，在聘員工考核結果原則上保存三年，解聘員工的考核結果保存到被考核人離職后半年止。

　　2、在每次績效考核完成后15天內，辦公室應將所有參加考核的員工的績效考核資料收集整理歸檔。

　　3、各部門留存的員工績效考核表等相關資料由各部門負責統一整理保存。

　　7.2績效考核文件查閱權限

　　第五十一條績效考核文件查閱權限

　　1、為便于相關員工查閱文件，績效考核文件設定查閱權限，查閱權限分為查閱和復印兩種。

　　2、公司決策層有權查閱、復印公司全體員工績效考核文件。

　　3、分管副總經理有權查閱本系統員工績效考核文件。

　　4、辦公室負責人在公司決策層授權下有權復印全體員工績效考核文件。

　　5、為了解下屬員工歷年績效考核情況，部門負責人有權查閱其所屬部門下屬的考核資

預算管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，合理有效規范使用資金，根據有關財務管理規定，結合我局工作實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于局機關。

　　第三條局長對財務工作全面負責，督促財務管理制度的貫徹實施，保證財務人員依法行使職權。

　　第四條局機關年度預、決算需經局長辦公會批準。

　　第五條財務機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關預算和財務收支計劃，辦理財務收支事項，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協助局長把好財務審核關。

　　第六條財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計劃，組織機關財務管理及會計核算工作，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。

　　第七條財務人員應當認真執行財務會計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務會計資料真實、合法、完整。

　　第二章預算審批管理

　　第八條局機關全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經分管局領導審批后，由辦公室匯總平衡，經局長批準備案，作為實施預算管理控制的依據。

　　第九條局機關對支出項目實行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經局領導審批后執行。支出項目預算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經分管局領導審簽后，由分管辦公室的局領導審批;金額在20xx元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經分管局領導和分管辦公室的局領導審簽后，報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據批準的預算組織預算執行。特殊情況來不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續。

　　第十條預算申請表應寫明支出的項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。

　　第三章收入支出管理

　　第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關經費預算。報批后要及時請領經費，同時做好資金調度工作。局機關所有收入要納入賬內統一核算。

　　第十二條經費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。

　　第十三條認真執行有關費用標準和規定。

　　(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經局領導批準。

　　(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷，特殊情況下，經局領導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登陸黨政機關出差會議定點飯店網站查詢。

　　(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用于補助市內外交通、通訊等支出。

　　(四)工作人員外出參加會議，主辦方統一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的`公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷和發放。

　　(五)實行審計外勤經費自理的項目，其報銷標準按國家有關規定和《青島市審計局審計外勤經費管理辦法》規定執行。

　　第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領用管理，合理控制辦公費用支出。

　　(一)計算機中心負責統一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責統一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規定報批后執行。

　　(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質量與節約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進行比價采購，選擇質量好、價格低、服務優的廠家穩定供貨，以有效降低采購成本。

　　(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續，領用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。

　　(四)辦公用低值易耗品領用實行限額管理。各處室根據核定的領用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發放控制，原則上每季度統一調配發放一次。

　　第十五條局機關報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經辦公室審核，由局長審批。

　　第十六條支出項目按規定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內的由辦公室主任根據預算和有關規定審批后報銷;1000元至20xx元的經辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領導審批報銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經分管辦公室的局領導審簽后，由局長審批報銷。

　　第四章資產管理

　　第十七條局機關資產全部納入財務管理。按照行政單位會計制度進行核算。

　　第十八條按照《現金管理條例》規定的范圍使用現金。辦理付款業務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結算,起用點以下以及支付給個人的款項用現金結算。現金借用、支票領用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。

　　第十九條建立固定資產管理責任制，明確單項資產的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產管理人員應組織對局內固定資產進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產管理制度》規定執行。

　　第五章財務信息管理

　　第二十條實行月度財務收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務收支情況匯總，報分管局領導、局長審閱。

　　第二十一條實行季度、年度財務情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進行財務分析，提出加強和改進財務管理的意見、建議，報分管局領導、局長審閱。

　　第六章內部審計監督

　　第二十二條實行年度內部審計制度。每年由局領導指派相關業務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發現和糾正存在的問題，促進財務管理水平的提高。

　　第七章附則

　　第二十三條本制度如與國家或上級有關規定相抵觸的，以國家或上級規定為準。

　　第二十四條本制度自發布之日起實施。以前的有關規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。

預算管理制度13

　　一、制定背景

　　為確保基本醫療保險基金的合理安全使用，根據《國務院關于深化醫療保障制度改革意見》（中發〔20xx〕5號）、《關于進一步深化基本醫療保險支付方式改革的指導意見》（國辦發〔20xx〕55號）、《中共福建省委福建省人民政府關于全面推廣“三明經驗”深化醫藥衛生體制改革的意見》（閩委發〔20xx〕19號）、《福建省人民政府辦公廳關于深化基本醫療保險支付制度改革的意見》（閩政辦〔20xx〕157號）、福建省衛生健康委員會等五部門《關于印發推進緊密型縣域醫療衛生共同體建設實施方案的'通知》（閩衛基層〔20xx〕105號）等文件精神,廣泛征求相關部門意見，結合我市實際制定出臺《漳州市基本醫療保險基金總額預算管理辦法（試行）》。

　　二、主要內容

　　本辦法共4章15條：第一章總則，明確制定依據與原則、實行總額預算管理的范圍及對象；第二章預算控制指標分配，合理確定醫保基金年度預算控制指標總額及各定點醫療機構年度預算控制指標；第三章預算控制指標結算，實行“總額控制、按月預付、綜合考核、年終決算”的結算方式。第四章監督和管理。

　　三、主要特點

　　（一）明確管理對象，提高我市醫保基金使用效率。從20xx年度全市醫療機構的醫保支付情況看，全年統籌基金支付超過100萬元的醫療機構有136家，基金支付量占據了全市基金支付的99%，大數集中效應明顯，加強對規模以上醫療機構的基金使用管理可以顯著提高我市醫保基金使用效率。

　　（二）科學確定指標，確保醫保基金安全平穩運行。堅持“以收定支”的原則，根據全市當年度基本醫療保險統籌基金預算收入總額確定全年醫療費用的預算指標,筑牢保障底線，著力保障參保人員的基本醫療需求，確保醫保基金安全平穩運行。在確定的醫保基金年度預算控制指標總量范圍內，以近三年各定點醫療機構實際發生的由基本醫療保險基金支付的醫療費用的加權平均值核定各定點醫療機構年度預算控制指標。同時按照定點醫療機構定點時間、有效服務量等因素，進一步細化落實到各定點醫療機構,合理控制醫療費用的不合理增長。

　　（三）建立完善機制，調動醫療機構控費的主動性。建立“結余留用，合理超支分擔”的激勵約束機制，合理確定基本醫療保險基金和定點醫療機構對結余額度和超支費用的處理和分擔辦法，提高定點醫療機構加強管理、控制成本和提高質量的積極性和主動性，引導定點醫療機構建立自我管理、自我約束的良性機制，合理有效利用醫藥衛生資源和醫保基金。

　　（四）落實綜合考核，提升醫療機構的服務水平和質量。總額預算管理相關內容納入醫保服務協議和年度考核，年度綜合考核對定點醫療機構上年度醫保基金運行情況、醫療費用、醫療服務數量和質量等進行綜合評估，評估結果與預算資金確定、質量保證金返還等掛鉤，積極防范實行總額預算后定點醫療機構推諉拒收病人、減少服務內容、降低服務標準等行為，暢通舉報投訴渠道，全面接受群眾和社會監督，確保定點醫療機構服務水平和質量不降低。

　　四、生效時限

　　本辦法自20xx年1月1日起施行，試行一年。