財務內控管理制度（精選16篇）
在不斷進步的時代，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是指在特定社會范圍內統(tǒng)一的、調節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編幫大家整理的財務內控管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務內控管理制度 1
一、學生社團為非盈利組織，不能以任何理由、任何形式進行盈利性活動。
二、學生社團自成立時即建立財務收支賬目，并由專門人員負責。
三、社團負責人不能兼任財務人員，不能干涉財務人員的工作。財務人員須在社團中擔任副社長或相當職務。
四、學生社團活動經(jīng)費大部分需自行籌集，對于大型活動學生社團可尋求社會贊助，但具體事宜須向社團部提交申請，并由院團委批準后方可實施。學生社團的經(jīng)費只能用于內部管理和活動組織。
五、社團財務人員須履行以下職責：
1、將資金來源、去向逐項登記清楚，并有相應原始憑證。
2、定期向學生社團成員匯報財務狀況，并接受社團成員監(jiān)督。
3、在學生社團主要干部換屆時，負責做好財務交接工作。
六、社團部將對各社團財務狀況進行不定期檢查。對為嚴格遵守上述規(guī)定的'社團，社團部將予以通報批評；情節(jié)嚴重者將停止其活動直至撤銷該社團，并對相關責任人嚴肅處理（具體處罰條例參考《寧夏大學新華學院學生社團處罰條例》）
七、社團財產(chǎn)為學生社團集體所有，任何成員不得擅自處理；學生社團終止時，其財產(chǎn)歸屬在院團委指導下處理。
八、會費標準
1、會費上限為20元。
2、視社團性質和需要，如增加會費，需向社團部提出書面申請，經(jīng)社團部會議通過并上報主管書記批準，方可實行。
財務內控管理制度 2
一、每學期制訂學校財務工作計劃，堅持“收支兩條線”，搞好資金收支預算方案。
二、堅持收入隨收隨繳，先繳后支，審批使用。
三、堅持不預算不開支，學校校長和主管領導認真把好審批關，不能隨意負債，堅持專款專用，嚴禁截留，挪用專項資金。
四、堅持購物驗收制度，賬物相符，大宗物品集體采購，不許拿回扣，購物前要與校長或主管領導請示，征得同意后方可同意購買，500元以上要集體研究。“堅持旅差費、招待費嚴格按有關規(guī)定標準報銷，不得超標。
五、堅持開支勤儉節(jié)約，壓縮一切不必要的'開支，做到少花錢，多辦事。嚴格控制出關次數(shù)，做到一人次辦多件事。中層干部、財務人員出差由校長簽字。招待客人實行派遣單制，特殊情況可先給校長打好招呼，或事后補派遣單。旅差費按相關規(guī)定報銷，招待費每人次不能超過20元。
六、堅持支出條據(jù)規(guī)范，堅持校長、主管領導審批，開支獲取有效合法的條據(jù)，購物發(fā)票必須有“經(jīng)手人”，“驗收人”，簽字，消費發(fā)票“經(jīng)手人”，“證明人”的簽字，同時經(jīng)手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”
七、堅持責任追究，凡違反財務管理行為，支出不合規(guī)定、亂收費。坐收坐支、擠占專項資金，財務人員不作為，隨意舉債、簽單，不按期結賬，追究相關人員責任。
財務內控管理制度 3
1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施。
2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。
3、在部長領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。
7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負責社會集團購買力的.審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。
11、協(xié)助部長做好部門內務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。
財務內控管理制度 4
1、嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。
2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續(xù)完備。
3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確，內容完整。
4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。
5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。
6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。
7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。
8、做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。
9、按時發(fā)放獎金福利及學生的`獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用
10、做好學生的收費及欠費管理工作。
11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。
財務內控管理制度 5
一、認真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務工作方針、政策、制度、紀律。
二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字，工會主席審批。
三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預算，做好本年度決算。
四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務管理的.第一責任人，工會會計是直接責任人。
五、站工會財務必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的收支情況進行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。
六、工會經(jīng)費收支，預、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會員有權對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質疑。
七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。
八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準，及時報帳。
九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動，工會實體創(chuàng)收的收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調撥。
十二、根據(jù)特別工作需要，及時提供有關資料。
財務內控管理制度 6
一、財務內控管理制度有哪些內容
１、內部會計控制體系；
２、會計人員崗位責任制度；
３、賬務處理程序制度；
４、內部牽制制度；
５、稽核制度；
６、原始記錄管理制度；
７、定額管理制度；
８、計量驗收制度；
９、財產(chǎn)保護制度；
10、預算控制制度；
11、財務收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務會計分析制度。
二、財務內控管理制度的原則
１、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。
２、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
３、針對性原則，是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。
４、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
５、適應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。
６、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。
７、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的`動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
三、財務內控管理制度的執(zhí)行措施
１、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用
內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
２、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
３、應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。
財務內控管理制度 7
投融資管理
●按年度預算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。
●負責到期貸款還本付息計劃工作。
●負責年度資金平衡計劃工作。
●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。
價格與成本費用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預測。
●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。
●負責組織編制月、季、年度成本異動分析報告。
●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關聯(lián)交易價格。
稅務與關聯(lián)交易管理
●負責組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負責組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務。
●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。
●配合稽查、審計、稅務等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。
●監(jiān)督公司關聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關聯(lián)交易引發(fā)的稅務風險。
資產(chǎn)股權管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的'購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點，編制資產(chǎn)盤點報告。
●制訂并規(guī)范股權管理等相關的制度、規(guī)定和流程。
●負責公司股權的管理，動態(tài)跟進下屬公司股權結構。
●參與、監(jiān)督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。
財務績效管理
●負責財務隊伍建設，建立、健全公司及公司關鍵財務人員崗位責任制。
●負責制定財務人員績效考核方案。
●負責財務人員績效考核工作。
●負責財務人員培訓工作。
項目成本管理
●負責建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關制度。
●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。
●負責對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項目的招投標審核工作。
●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調開展決算審計。
●負責建立非生產(chǎn)性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。
財務內控管理制度 8
學校財務內控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照上級部門的有關要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。
一、預算管理：
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
（一）現(xiàn)金管理：
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。
3、財務人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長室。
（三）財產(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
（四）票據(jù)領用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關收費收據(jù)時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學雜費收據(jù)應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。
五、經(jīng)費報銷制度：
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報總務處、校長室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
（二）差旅費報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。
4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。
（三）學生代管費等費用預收及退款結算規(guī)定：
1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學校財務按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。
3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
（1）造好清退表冊；
（2）學生逐個簽字；
（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；
（4）領取現(xiàn)金退給學生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的'相關規(guī)定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。
3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
財務內控管理制度 9
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關財務管理的規(guī)定，結合我單位工作實際制定本制度。
一、會計崗位責任制度
1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關法規(guī)、制度，制定本單位各項財務規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節(jié)約開支。
3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。
4、做好往來款項的明細，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財務印鑒。
二、出納崗位責任制度
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務。
2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應存入保險柜中，不得隨意存放。
4、嚴把“收支關”。對各項支付手續(xù)要認真復核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。
2、現(xiàn)金結算的范圍：
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬及獎金；
（3）正常性、零星辦公開支；
（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（5）不足轉帳起點的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的現(xiàn)金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權隨時檢查。
5、設置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結，帳款相符。
6、銀行支票的'購買、領用、保管由專人負責專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
四、工會費用支出報銷審批制度
1、實行“一支筆”審批制度。預算內一般性開支由主管領導審批；大項支出、須追加預算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領導審批。
2、報銷憑證要求：
（1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。
（2）購買物品或接受勞務須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。
（3）報銷附件要齊全。應附清單的必需附清單。
3、報銷審批手續(xù)和程序：
（1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
（2）送會計審核；
（3）報主管領導審批；
（4）出納復核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。
五、本制度即日起執(zhí)行。
工會財務管理內控制度
財務內控管理制度 10
一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價政策的'執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內部控制機制。
財務內控管理制度 11
通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。
一、會計機構、人員相關方面
1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內控制度》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進行有關支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風險，提高工作效率。
5.各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應有明確的.認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務內控管理制度 12
一、資金的管理
1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據(jù)資金結存情況審批 各部門資金使用額度，財務部按計劃使用先后順序予以支付。
2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續(xù)。
3、使用資金時（包括大額用款） ，各部門應提前 1-3 天預報資金使用額度，便于 財務及時備款。
4、使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現(xiàn)金繳納的稅費及起點額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。
5、借用轉帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務掌握資金結存情況。
6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。
7、資金的審批程序是： 計劃內借款：借款人-部門負責人-財務部 計劃外借款：借款人-部門負責人-總經(jīng)理-財務部
二、原輔材料采購及存貨的管理
1、原料到廠時，保管員應據(jù)實檢斤，并依據(jù)質檢部門出據(jù)的檢驗單，計算出合 格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。
2、原料收購部門根據(jù)當日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點等填開實物收據(jù)，同 時索要售貨人的身份證復印件及當?shù)卮逦瘯峁┑淖援a(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。
3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。
財務依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。
4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷。
但對特殊情況可特殊處理。
5、需要先付款的業(yè)務，須到財務辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準后（計劃內部門領 導簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字）財務予以付款。
如果需銀行匯款的，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦 理。
6、購進需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務報銷。
如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負責人簽 字方可報銷。
7、采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備 用金全部退回財務。
8、月末購料，發(fā)票不能當月取得，保管員要按接收的實際數(shù)量和采購員提供的 實際采購價格（扣稅價）進行估價入帳，待發(fā)票到廠時辦理正式入庫，并將估價 沖回。
9、庫存物品領用時，必須憑據(jù)領料單（倉庫、財務、統(tǒng)計各一聯(lián)） ，領料單要標 明領料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。
銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。
10、月末終了，保管員、統(tǒng)計員要對當期發(fā)生的料單等票據(jù)進行匯總、核對，并 按規(guī)定時間（每月 1 日）分別向財務報表，財務據(jù)此進行成本核算。
11、年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務部門進行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務予以帳務處理。
三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
1、對于購進的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價值 2000元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的`內容，逐項填寫清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。
同時設備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。
2、對于購進尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務應在在建工程科目歸集，待全部 完工時，由設備動力部辦理入帳手續(xù)。
3、購進的低值易耗品（價值 2000元以下、使用期限二年以上） ，應先辦理入庫， 然后再領用。
領用時，保管員或設備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。
4、當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財 務部依據(jù)批件進行帳務處理。
5、年末終了，主管部門要與財務部進行對帳，并進行實物盤點。
四、往來帳的管理
1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規(guī)定時間報帳。
2、已辦理預付款業(yè)務的，經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。
3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦理。
4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。
五、報帳制度
1、如果出差借款，應于回來三日內報銷差旅費。
報銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數(shù)、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費報銷單，經(jīng)部門領導簽字后，到財務部審核報銷。如有超標準支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、在市內采購的，應于當日辦理報銷手續(xù)，如特殊情況當日不能取得發(fā)票的， 須在三日內辦理報銷手續(xù)。
3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。
4、針對增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個人承擔。
5、報銷時，發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內容必須填寫 齊全，不準自己填寫，否則財務不予報帳。
6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內容要與發(fā)票一致。
7、電力管理部門每月應及時將電費增值稅發(fā)票開回交予財務，以便成本核算。
8、采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責任由當事 人自負。
如果支票丟失了，由當事人及主管部門予以報案或掛失，財務憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務。
9、職工工資表必須于次月五日前報送財務部，財務匯總入帳。
10、生產(chǎn)統(tǒng)計月報表、能源消耗統(tǒng)計表、庫存材料（成品/半成品）盤點表等與 財務月終結算有關的報表， 必須于次月一日前報財務部， 財務據(jù)此進行成本核算。
11、報銷時間：每周一、三、五下午 1 點-4 點（手機費每月 15 日） 。
12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務，不 得自行留存。
13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報 帳的，請以書面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。
財務內控管理制度 13
第一章 總則
第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門及職責
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責：
（一）負責擬定本單位的合同管理制度并組織實施；
（二）組織制定本單位的標準合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
（四）對合同的合法性、有效性進行審查；
（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調工作；
（七）負責合同的保管、歸檔工作；
（八）負責對合同承辦部門進行業(yè)務指導，對相關人員進行法律知識培訓。
第五條 承辦部門合同管理職責：
（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調查；
（二）負責所承辦合同的談判；
（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；
（四）負責合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對市場情況的.分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術和質量指標保證能力；
（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
（一）經(jīng)濟性。合同協(xié)議內容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權屬明確。
（三）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權利、義務明確，數(shù)量、價款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關附件齊備，手續(xù)完備。
（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據(jù)以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規(guī)定的義務，并享有合同規(guī)定的權利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務部門應當根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結算業(yè)務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。
財務內控管理制度 14
（一）強化我院各科室、部門及個人的內控意識
為了解決我院各科室、部門對財務內部控制的不理解和不重視的現(xiàn)象，首先要強化我院各科室、部門及個人的“內控”意識，通過舉辦“內控”知識競賽、“內控”培訓等活潑有效的活動形式對我院科室和部門人員進行“內控”知識培訓。在培訓過程中，不僅要使廣大員工熟練掌握我院財務內部控制制度，還要從思想上提高他們對財務內部控制的重視力度。為了形成全院重視內部財務控制的風氣，可以讓醫(yī)院的領導層首先開始“內控”規(guī)章制度的學習，通過榜樣效應達到“上行下效”的目的，從而促進醫(yī)院整體“內控”認識的提高。
（二）完善我院財務內部控制制度，確保“內控”工作能夠落到實處
我院的現(xiàn)行的.“內控”制度已經(jīng)不能滿足新時期我院對開展經(jīng)濟活動的監(jiān)督和指導要求，因此需要我們財務管理部門加大對我院“內控”制度的完善力度。為了使我院財務內部控制制度指導我院的平穩(wěn)運營和健康發(fā)展，就要要求財務部相關人員在掌握《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》以及新《醫(yī)院會計制度》的前提下，通過對我院“內控”工作的詳細調研，本著嚴肅認真的原則結合國內外醫(yī)院先進的“內控”制度制定一套符合法律法規(guī)的，符合我院發(fā)展的財務內部控制制度。在進行“內控”制度完善時，應合理設計崗位，明確劃分職責權限，確保不同機構之間權責分明，相互制約，相互監(jiān)督；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達到最佳的控制效果。這樣不但能使醫(yī)院高效運轉，且能堵塞管理上的漏洞，防止貪污、腐敗、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。且隨著新業(yè)務的不斷發(fā)生，應制定相應的新制度，經(jīng)濟業(yè)務在運行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時修改、補充和完善，不適應的制度要廢止，使內控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，形成一個相對獨立和完整、科學的內控系統(tǒng)。
（三）完善內部審計機構，發(fā)揮其對醫(yī)院財務內部控制制度實施的監(jiān)督作用
在我院財務內部控制制度實施過程中，財務管理部門由于和科室與其他部門屬于平級部門，也是醫(yī)院財務內部控制制度不能得以監(jiān)督和實施的主要原因。為了強化內控，我們必須加強審計部門的建設，這個審計機構應該成為醫(yī)院內部控制的主要力量。在我院快速發(fā)展的新形勢下，審計機構對醫(yī)院財務內部控制制度的實施具有重要的促進和監(jiān)管作用，審計部門不僅應該具有一定的獨立性還應該具有權威性。從而將內部審計工作的重點，在時間上從事后審計轉向事中、事前審計；將從查處違規(guī)違紀審計轉向內控制度審計和績效審計。對本單位的財務收支及其經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性進行審核，對內部控制制度的功能和效果進行評價測試，及時提出改進意見和建議，發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，使內部控制和內部監(jiān)督達到有章可循、有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內部監(jiān)督在日常工作全過程的控制作用。
總之，建立完善的財務內部控制制度并有效實施是醫(yī)院正常運轉十分必要和有效的保障。所以，我們要適應新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的要求，結合醫(yī)院特點，形成醫(yī)院各階層共同實施、共同負責、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結的完善的財務內部控制制度，并有效實施，實現(xiàn)公立醫(yī)院“高效、優(yōu)質、低耗”的發(fā)展目標。
財務內控管理制度 15
為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務進行有效地控制和監(jiān)督，確保我校教育教學工作順利開展，按照區(qū)教育局《關于財務內控制度的規(guī)定》的要求，特制定學校財務管理內控制度。
一、預算管理
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。
2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。
二、收入管理
1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
2、學校的'一切收入都要入賬，并及時解入學校開設的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金管理
1、學校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。
2、出納員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）銀行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
4、按照財務要求做好銀行日記賬。
（三）財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。
五、經(jīng)費報銷制度
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報校長室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。
（二）收費、代辦收費
1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向學生收費。
2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù)，及時解入帳戶。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
財務內控管理制度 16
隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中呈現(xiàn)越來越激烈的白熱化狀態(tài)，想要在市場中長久的保持不敗地位，企業(yè)必須深刻認識到財務管理對于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，并建立完善的內部控制機制來實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。內部控制由一系列程序與政策構成，可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊的進行下去，并能促進財務管理安全，降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟損失發(fā)生，通過有效的規(guī)范保證企業(yè)財務管理的信息的真實可靠，實現(xiàn)企業(yè)預期的財務管理目標。
一、企業(yè)在財務管理中的炔靠刂頻鬧匾作用
（一）內部控制可以有效保護企業(yè)資金安全
企業(yè)的資金以及財產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運行的重要元素，是進行企業(yè)內部控制管理的重要步驟。財務控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關的規(guī)范對企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細的監(jiān)管與記錄，并對結余資金進行定期盤點，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間的一系列物資的購買、計量、驗收、入庫與保管、領用環(huán)節(jié)都要實時記錄在冊，保證企業(yè)財務管理責任的可追溯性，加強財務管理安全與完整。在監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的浪費、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時向上級管理部門進行匯報，并對相關現(xiàn)象采取糾正處理，規(guī)范財務管理中的不良行為。另外，在財務管理環(huán)節(jié)中，對各部門的工作人員的工作責任與范圍進行明確劃分，保證員工都能各司其職，保證財務管理各環(huán)節(jié)都符合管理標準，實現(xiàn)整個財務管理的安全高效[1]。
（二）財務管理內部控制可以保證財務信息的真實性
財務內部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財務信息的真實有效。企業(yè)的財務信息是對企業(yè)的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流動、盈利狀況與管理活動進行如實反映的重要參考資料。但在實際財務管理中，由于客觀因素與人為因素等多種原因的交叉作用，經(jīng)常會出現(xiàn)財務信息失真的狀況。財務內部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生，其通過財務稽查、復核等內部管理流程，對企業(yè)的財務信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過程進行監(jiān)督管理。
二、財務內部管理控制中存在的問題
（一）內部控制意識淡薄
對財務內部控制管理重要性的深刻認識是有效保證制度運行的重要因素。但是在實際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，常常暴露出對內部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對內部控制的認知，缺乏建設財務內部控制制度的建立行動。從總體看來，我國企業(yè)還是缺乏對財務管理內部控制的重要性認識。
（二）財務核算基礎薄弱
財務基礎工作質量對財務信息質量有直接影響關系。因此，保持高效完整的財務基礎核算是保證財務管理工作順利開展的重要基礎。我國財務基礎環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財務機構建設不規(guī)范，財務記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范，財務從業(yè)人員缺乏專業(yè)的技術素養(yǎng)，并且存在部分領導人員干涉財務人員的工作的現(xiàn)象，導致財務信息違背財務準則與保準，失去了財務基礎工作應具有的真實與監(jiān)督職能。
三、企業(yè)財務管理的內部控制對策
（一）加強企業(yè)管理的財務內控意識
企業(yè)對財務內部控制的重視程度時企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門應該首先認識到財務內部控制管理的重要性，然后積極制定財務管理的行管規(guī)范，并對員工的工作行為進行嚴格規(guī)范，并定期對員工開展培訓工作，深度普及財務內部管理的重要性，從上到下加強企業(yè)內部每一員工對財務內部控制的重要性認識，強化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度，并加強財務管理人員的基礎財務記錄核算工作水平，保證基礎財務工作真實完善，促使財務內部控制管理蔚然成風。
（二）完善財務內部控制管理制度
完善的財務內部控制制度是保證財務管理工作有據(jù)可依的重要憑證。健全的財務內部管理工作需要對財務管理中的各個環(huán)節(jié)、各個層次建立完善的制度，保證各個部分都能實現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果，做好內部控制過程中的管理工作。財務內部控制還需要成立審計委員會，實行內部控制的'監(jiān)管作用。并要在財務內部控制中做好過程與結果的監(jiān)督工作，確保財務管理中的各個環(huán)節(jié)、各個崗位的工作人員都能各司其職，做好本職工作，保證財務管理制度有效執(zhí)行。
（三）加強隊伍建設
財務會計人員是企業(yè)進行財務內部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺性，保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內部管理制度。其次，企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質，樹立剛正廉潔的企業(yè)風格，大力打擊財務管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進學習國家不斷出臺的新的財務政策，加強財務人員的財務管理效率，保證財務內部管理工作的質量與安全。
四、結語
企業(yè)財務內部控制管理是保證企業(yè)長足發(fā)展的重要管理機制。我國企業(yè)想要在市場競爭中維持有力的地位，需要通過加強財務內部控制管理的重要性認識，來有效制定實施完善的內部管理制度，并不斷加強工作人員的技能素養(yǎng)的責任道德感，監(jiān)督財務管理環(huán)節(jié)中的各個部分、各個層次的財務工作有效開展與實施，保證財務內部管理工作有效開展，促進企業(yè)的經(jīng)營實力。
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