項目上的財務管理制度（精選5篇）
在社會一步步向前發展的今天，各種制度頻頻出現，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的項目上的財務管理制度（精選5篇），歡迎大家分享。
項目上的財務管理制度1
一、職責單位和職責人
職責單位：xxx財務處。
職責人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。
二、權力行使依據
經費支出審批按黑河學院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發〔2015〕91號)執行。
三、審批條件和標準
(一)第四條“各類專項資金在學院統一安排下，由財務處負責資金管理和日常核算工作，項目資金務必按來源渠道和建設項目分別設賬，單獨核算，�？顚Ｓ�，學校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占�！�
(二)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第六條“學院專項資金主要用于重點學科建設(包括平臺建設)、人才隊伍建設、公共服務體系建設(包括網絡
建設、圖書信息建設)、基礎設施建設�！�
(三)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設項目在實施過程中所發生的各項費用，包括業務費、設備購置費、修繕費等支出�！�
(四)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發放各種勞務獎金以及與建設項目無關的其他開支�！�
四、所需資料
(一)項目申請書;
(二)項目計劃任務書;
(三)黑河學院預算分配方案;
(四)可行性研究報告。
五、受理
專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進行形式審查，貼合相關規定，予以受理，要求經辦人現場登記。材料不齊全的，當場一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。
六、核準與決定
(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;
(二)承辦人(A角、B角)根據處長意見，確定專項經費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經辦人。
七、審批時限
自受理之日起15個工作日內作出是否核準的決定，并在7個工作日內召開校長辦公會組織審核，在審核后的'一周內，正式通知各部門。
八、公開公示
本管理辦法在黑河學院印發的財務處工作管理條例中長期公布，專項經費支出將在校內辦公網上長期公布。
九、監督檢查
按照《黑河學院關于執行規范權力運行制度監督檢查辦法(試行)》執行。
十、職責追究
按照《黑河學院關于違反規范權力運行制度職責追究辦法(試行)》執行。
項目上的財務管理制度2
為切實規范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。
二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫�'原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變;特殊狀況，務必請示。
三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準。
四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。
五、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
項目上的財務管理制度3
1總則
1.1為了加強XXX公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及《國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。
1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。
2職責
2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。
3管理要求
3.1公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。
3.2建設項目資金的籌措和管理
3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。
3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。
3.2.3債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務：
3.2.3.1該融資業務總融資規模達到10億元以上的；
3.2.3.2該融資業務涉及的項目跨行業、跨子公司，需由國家開發投資公司進行協調或審批的；
3.2.3.3該融資業務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。2
3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業重大融資業務指導意見》執行。
3.2.4資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保�？顚Ｓ�。
3.3建設項目工程結算付款管理
3.3.1基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。
3.3.2建設項目根據招投標法的相關規定，通過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。
3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等文件。資產財務部根據經批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕3
支付，并及時向上級領導反映。
3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。
3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款：
3.3.5.1工程發(承)包協議書已經簽訂；
3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。
3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。
3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。
3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。
3.3.7.2公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：4
R=[(C-FS)/(FS-FS)]×A-K
R――當月進度付款中應扣回工程預付款金額;C――累計實際完成的工程進度價款；F――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；F――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）;S――合同總價；A――預付工程款總額；K――累計已扣回工程預付款金額。
3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：
3.3.8.1材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。
3.3.8.2承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。
3.3.8.3材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。
3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。
3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的.，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。
3.3.10工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。
3.3.11工程進度價款的審定：
3.3.11.1承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質量合格的工程進行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關計量資料。
3.3.11.2監理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。
3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關部門、領導審批。
3.3.11.4工程概預算（結算）審批流程：
a)子公司報送相關資料，并負責審核工程量；
b)基建管理部就工程安全、質量、進度等方面審核簽字；c)計劃經營部工程進度結算價款；
d)計劃經營部經理審核簽字；
e)主管基建的副總經理審批；
f)大于100萬元及以上的報總經理審批。
g)子公司將審批資料原件報送資產財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。
3.3.12支付工程進度款：
3.3.12.1按月向承包人支付工程進度款時，應編制工程進度付款申請表，報總監理工程師審核簽字并加蓋建立公章；
3.3.12.2子公司工程部收到經監理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執行工程款付款流程。
3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內容：
a)經審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；
b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
d)甲供材料本次扣回、累計結算價款；
e)按合同規定的價格調整金額；
f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；
g)按合同規定應由發包方扣除的保留金額；
h)按合同規定應由承包人付給發包人的其它金額；
i)稅務機關認定建設單位為建筑業營業稅代扣代繳義務人的項目應列示累計應繳稅費、累計實繳稅費和本次付款應繳稅費；
j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內容，不可以列示“其他”項）。
3.3.12.4工程付款審批流程
a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；
b)資產財務部主辦會計復核簽字。主辦會計應依據工程合同、付款資料和相關規定，認真復核進度結算和各項預付款、代扣款金額和實際付款金額的準確性，確保保留金符合規定比例；
c)資產財務部經理審核簽字；
d)主管財務副總經理審批；
e)付款金額在100萬元及以上的報總經理審批；
f)資產財務部辦理付款手續。
3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算：
3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關資料。
3.3.13.2監理工程師對上述資料進行審查簽字；
3.3.13.3子公司工程部復核工程量。
3.3.13.4公司計劃經營部對竣工結算資料進行全面審核，并簽批審核意見。
3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；
3.3.13.6主管基建副總經理審批簽字；
3.3.13.7100萬元級以上的報總經理審批簽字；
3.3.13.8公司委托獨立第三方審計機構在實施跟蹤審計的基礎上進行竣工結算審計。單項工程竣工結算或建設項目總結算相關資料須經審計并出具審計報告后方可確認工程結算總值，
3.3.13.9資產財務部依據經審計的工程竣工結算資料和審計8
報告確認相關負債和單項工程價值。
3.3.14竣工結算付款額的確定：
3.3.14.1根據經審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結算付款額（亦稱完工結算尾款）。
3.3.14.2竣工結算累計應付工程款=經審計確認的竣工結算總額×（1-工程質量保證金扣除比例）；
3.3.14.3竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）
3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：
a)工程用水費、電費；
b)施工單位使用建設單位資產價值及其使用費；
c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額；d)代扣代繳的各項稅費；
e)其他代扣代繳款項。
3.3.14.5支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關的職能部門和公司主要領導的簽9
字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。
3.3.15所有工程價款結算的原始單據，須經項目負責人及項目管理人員簽字，資產財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經營部應配合資產財務部清理發生的所有工程支出。
3.3.16凡工程價款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。
3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。
3.4大中型設備的采購付款
3.4.1大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質保金四段方式。
3.4.1.1設備預付款通常規定在合同價款的10%以內，應在滿足以下條件后1各月內付款：
a)合同已生效；
b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；
c)供應商已提供本次付款財務收據；
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。10
3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內付款：
a)合同設備主要原材料已經進廠并經駐廠監造和買方確認；b)已提供經業主監造代表簽字確認的進度完成證明；
c)供應商已提供本次付款財務收據。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。
3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內付款：
a)供應商已按規定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點；b)已提供業主授權代表簽署的該批設備的“驗貨證明”；
c)已提供業主監造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；
d)已提供該批設備的裝箱清單；
e)已提供該批設備的質量檢驗合格證；
f)供應商已提供本次付款財務收據。
g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。
3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內付款（如有問題應扣除相應金額）：
a)每套設備保質期已滿且沒有問題；
b)已提供該套合同設備最終驗收證明；
c)供應商已提供本次付款財務收據。
d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經相關部門、領導審批。11
3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節點付款條件。
3.5建設項目會計核算特點
3.5.1公司在基本建設期間和投產運營以后統一執行新企業會計準則，按照權責發生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。
3.5.2針對基本建設期間會計業務的特殊性，在嚴格執行企業會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規定：
3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。
3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核12
算，倉庫應按資產品名設置數量金額式明細賬核算。
3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。
3.5.2.4按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。
3.5.3核算過程中，若工程物資已經到達并驗收入庫但當月尚未收到發票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產和負債，避免形成賬外資產和賬外負債。
3.5.4按照新增值稅法關于一般納稅人購入固定資產進項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。
3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅2006177號）規定，稅務機關可以建設單位作為建筑業營業稅的扣繳義務人。為此，資產財務部主辦會計應負責及時與稅務機關及工程總承包人溝通，商定建筑業營業稅扣繳義務人。
3.5.5.1無論建筑業營業稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產財務部提交本單位的稅務登記證復印件。
3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產財務部負責與稅務機關簽訂代扣代繳協議書，擬定《代扣代繳建筑業營業稅操作規則》，履行代扣代繳義務。
3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關辦理的稅務登記證復印件。
3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發生的成本計入在建工程成本，形成的產品可供銷售的，在該部分產品銷售或轉為庫存商品時，應按照產品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。
3.5.7因基建項目借款而發生的借款利息，在工程驗收之前發生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發生的借款利息支出計入當期財務費用。
3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。
3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項14
目應計入當期營業外收支。
3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態當月內暫估轉入固定資產，并于次月計提折舊。
3.5.11公司應在資產負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經發生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關部門，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產財務部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：
3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的在建工程。
3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性。
3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經發生減值的情形。
3.6建設項目工程保險管理
3.6.1為確保公司資產安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產財務部作為公司保險業務的歸口管理部門，應根據建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。
3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構。
3.7建設項目竣工決算管理
3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產等各種資產價值，辦理固定資產等各種資產交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數字準確、內容完整。
3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。
3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經上級公司辦理完有關備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產價值等應以董事會批復確認的結果為準進行賬務處理。
3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經審核批準的項目預算、工程發包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。
3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：
3.7.5.1收集整理和分析有關資料。系統整理所有的技術資料、工程結算的經濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確
性。
3.7.5.2清理各項債權債務和節余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據此對各種實物資產逐項盤點核實。
3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。
3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容：
3.7.6.1建設項目竣工結算報告摘要及正文；
3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；
3.7.6.3建設項目竣工決算財務狀況說明書；
3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：
a)建設項目竣工決算表封面；
b)建設項目竣工決算總表；
c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；
d)基本建設項目財務決算表；
e)基本建設項目交付使用資產總表；
f)基本建設項目交付使用固定資產明細表；
g)基本建設項目交付使用流動資產和其他資產明細表；h)基本建設項目主要材料收支明細表。
3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。
3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）
3.7.7.1關于建設項目竣工決算備案申請報告；。
3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；
3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；
3.7.7.4有資質審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質證明、主要審核人員資質證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。
3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產目錄的規定，對交付使用的固定資產準確分類，禁止對資產進行打包交付，確保交付使用的固定資產賬卡實物相符。
3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。
3.8建設項目的財務報告管理
3.8.1公司應按照《國家投資開發公司財務報告管理暫行辦法》有關規定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。
3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數據統一通過公司信息采集系統報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。
3.8.3在出現下列情況時，公司應在事件發生后15日內將有關
事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：
3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；
3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；
3.8.3.3合同執行中的重大問題；
3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；
3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規事項。
4附則
4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。
4.2本辦法自印發之日起執行。
4.3本辦法由資產財務部負責解釋。
5附錄
附錄1工程進度付款申請單
附錄2合同款項付款申請單
項目上的財務管理制度4
一、財務人員要認真學習有關法律、法規和財務制度，遵守國家法律、法規和各項規章制度，照章辦事。不斷學習業務知識，提高自身素質和業務水平。
二、財務人員要及時、準確、完整地收集、匯總、上報各類會計資料和相關信息，加強成本管理，如實反映經營、財務成果。
三、加強現金管理，嚴格按照現金管理的有關規定執行。項目部實行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經項目經理同意方可辦理；未經會計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。
四、加強票據結算管理，不準出借、出租銀行帳號。適用票據結算的業務，必須用票據結算；不得簽發空白支票和過期支票；與客戶實行支票結算的，出納人員要做好支票登記手續，經辦人員必須按時到財務部門完善手續。
五、各部門使用備用金，應報帳及時，按月結算，不按時結算者從當月起扣發經辦人工資，以后不許再借款。個人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經有關領導同意；借款人員應按時歸還借款，還款不及時者扣發本人工資，借款收不回，出現壞帳，誰同意誰負責。
六、辦事人員報帳要及時，手續齊全，憑據規范、標準。購設備、物資，必須有規格、型號、數量、單價及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。
七、各部門提供給財務部門的記帳憑據必須是原件，且手續齊全（要有各經辦、確認人員的.簽字）。
八、計劃部門要按時計價，每半年要以書面形式提供有關施工合同增、減變動情況，項目預算總成本和材料預算等資料（書面材料上有相關業務科室人員及項目負責人簽字）。
九、設備管理人員要按時提供固定資產使用單位；每年年底前，要提供每臺設備的使用情況、現在價值和市場價值等資料。
十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時入帳，每月與財務核對，決不允許只發出不點收入庫的現象。材料消耗，每月對施工單位計價撥款前交給財務部門；小車油料消耗每月月底前交財務部門。對庫存材料至少每半年盤點一次，填寫好盤點表（包括小車油料），并注明庫存材料的現在市場價格。
十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統一購買。電話費按項目部規定的標準執行（內部隊隊長每月每人200元，書記每月每人100元），平時不再報銷電話費。
十二、招待費、購置副食品的開支，必須是先請示后辦事，未經領導同意而辦理的，不得報銷。內部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無法趕回就餐的人員，不予報銷就餐費，外出辦理業務達6人以上的，確實無法趕回而在外就餐的，可以適當報銷就餐費，金額較大者不予報銷。招待用煙由財務部門統一采購，月采購10條（項目經理2條，總工3條，向副經理2條，項目部2條，魯甸辦事處1條）此外不再報銷購煙款。
十三、出差、探親人員要填寫出差、探親報告，及時請、銷假，無相關報告的不予報銷差旅費。外出辦理業務，乘公共汽車，車費包干使用，即：xx到xx往返10元，xx到xx往返最高限額210元（乘火車按火車票價執行），xx到xxx往返最高限額180元，xxx到xx往返最高限額140元，xx到xxx往返最高限額140元。以上不包括市內交通費，市內交通費根據實際情況給予報銷。從工地經由xxxxx往返住宿費30元/次，從工地經xx回xxx，一般情況無住宿費，到其他地方出差根據實際情況報銷差旅費。
十四、工資標準和發放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執行。
十五、內部食堂伙食費按照核定的人數，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費周轉金，平時不再借伙食費，周轉金實行�？顚Ｓ�，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續，周轉金如數交回財務部門；食堂撤消時，周轉金必須如數上交財務。各食堂管理員每月月初要準確、無誤提供上月職工應交生活費花名冊（如個人生活費計算有差異，由食堂管理人員個人負責處理），由財務部門核實后撥付給各食堂上月職工生活費。內部食堂用煤經核定標準后由項目部承擔。食堂來人加餐（不含酒水）其標準：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領導簽字，月底到財務部門報帳，手續不完善者不予報銷。其他外來人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標準補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時請有關領導簽字，做到手續完善。
以上未提到的相關事項，按照國家有關法規、制度和公司、分處有關規定執行。
項目上的財務管理制度5
為了加強、規范經理部財務日常管理工作，強化項目成本管理，發揮財務在經理部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新《會計法》、《企業會計制度》和總公司《財務管理制度細則》的規定，結合經理部實際情況，制定本財務管理辦法。
第一條會計和出納的職責
1、會計的職責：
�。�1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。
�。�2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。
�。�3）緊密聯系工程計量部，準確核算聯合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。
（4）與設備部、材料部保持緊密聯系，協助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。
�。�5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。
�。�6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密。
�。�7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。
�。�8）完成經理部領導交給的其他任務。
2、出納的工作職責
（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。
�。�2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。�3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。
（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。�5）配合會計做好各種帳務處理。
�。�6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密
�。�7）完成經理部領導交給的其他任務
第二條財務部門的職責與權利
1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。
2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。
3、財務部直接對項目經理負責。
第三條財務日常工作辦法
1、項目經理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經理監管。
2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。
3、對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票，不能取得正規發票的，應由業務經辦人到稅務局開具稅務發票，特殊情況的經項目經理同意后，由財務辦理。
4、發票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。
5、發標反面必須注明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面注明事由，并根據有關規定辦理報帳手續。
6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經項目經理批準后方可購買。
7、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執行。
8、發票張數多的需用發票粘貼薄，由財務會計審核后，項目經理簽字報銷。
9、材料部購買固定資產、大型周轉材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告，經總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設備發票必須由項目經理簽字報帳。
10、一切罰款，應該寫明具體情況，并有人證明，經項目經理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。
11、出租車車票，視具體情況報銷。
12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發獎勵，由行辦造冊。
13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據→會計初步審核同意→項目經理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。
14、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。
15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。
16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的`所得稅從福利費中支出。
17、總公司列轉的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。
18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統一用于生活費開支，不再造冊發放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。
第四條備用金及借款程序管理
1、采購人員、駕駛員、對外聯系業務人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：項目經理、項目副經理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。
2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經理簽字同意→會計出憑證→出納付款。
3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區負責人向財務借支。
4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。
5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。
6、備用金使用過程中，1000元以內的經濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經理同意，否則不給予報帳。
7、施工隊借款必須由工程計劃部、質檢部、分管領導開具工程量情況說明，交財務扣除借支款后報項目經理審批，預防不良超支現象發生。
上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經項目經理簽字同意后，靈活變通處理。
第五條支票領用管理
1、為嚴格控制現金使用量，超過現金結算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先征得財務部門的同意，并經項目經理同意后，方可進行現金支付。
財務部將拒絕支付一切，未經項目經理審批的，超過結算起點的大額現金。
2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用人憑借有效的用款計劃填寫支票領用單，經領導審批后領用，并同時登記《支票領用登記簿》。支票領用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領用人完全承擔。
3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通知財務部，并以書面形式上報項目經理，由此而造成的一切后果，由支票領用人承擔。
4、已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部說明。
5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。
7、支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內容可能發生的差錯負全責。
第六條業務招待費和誤餐費
1、業務招待費僅限于招待與本項目有關的單位及個人。
2、因辦理經理部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。
3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，并在發票后注明時間、經辦人及證明人。
4、業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經理反映審批后方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。
5、業務招待過程中發生的無票支出，由項目經理同意后，財務統一辦理。
6、項目部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。
第七條差旅費的報銷
1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領導和主要負責人，由項目經理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷；其余人員按火車（硬臥）標準報銷，緊急情況下，項目經理特批者除外。
未經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經辦人自行承擔。
2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發放，不再享受效益工資和各種補貼。
探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內不允許報銷飛機票。
3、住宿費標準，執行總公司《管理辦法》的相關規定。
4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。
5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發放工資福利的依據；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。
第八條計價單的開具
1、經理部發生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到財務部結帳。
2、《工程計價領款書》由計價者根據工程部門相關業務的原始單據，核實計算后開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。
3、《工程計價領款書》由相關部門簽字以明確責任后。交項目經理簽字同意后，方可作為記帳憑據。
4、《工程計價領款書》應每月開一次，手續完善后交財務列帳，做好每月成本核算工作。
5、《工程計價領款書》采用總公司統一印制的。
第九條工資核算
1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。
2、標準工資按照總公司《項目經理部工資改革方案》執行。
特別說明，根據總公司《項目經理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。
3、加班費計算方法：
�。�1）法定節假日加班，按下列公式計發加班費：
（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數
（2）法定節假日以外的加班，按下列公式計發加班費：
�。ū救嗽鹿べYx200%）÷20.92天x加班天數x一定基數
每月按8天計算加班費，法定節假日按國家相關規定執行。
4、效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力、工作表現、工作態度來評定，各部門負責人由項目經理評定。
5、每月發放工資，由會計根據行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發放單》，經項目經理簽字審批后，由出納發放。
6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內有3次請假時間超過15天者，項目部只發放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發放；一年內請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發放。
7、業主獎金的分配辦法：業主獎金x總公司管理費x40%的余額在經理部進行分配。分配原則采用職工所存擔的風險比例進行。
8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執行。
第十條材料、固定資產核算
1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規定的《材料結算表》，并附過磅磅單，經材料部兩人簽字，主管項目副經理審核，項目經理審批。
2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核。
以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。
3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發出時，一律采用“加權平均法”計價。
4、月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。
5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。
6、周轉材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。
7、固定資產的核算與管理，按照總公司《財務管理制度細則》、《固定資產管理辦法》執行。對于固定資產的增減變動，設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理（否則后果自負），并上報總公司相應部門。
固定資產行政辦公部份，應經行辦簽認。
8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務部以此為依據，登記材料帳。
9、每月25日為材料結帳日，同時材料部向財務部上報《材料領用匯總表》，并附材料領用的詳細清單。上述單據，最后經材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料帳。
10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經理審批。
低值易耗品、周轉材料的攤銷、固定資產的折舊，由財務部進行核算并報材料部，材料部依據財務部提供的數據進行賬務處理。
第十一條車輛使用費和辦公用品管理
1、經理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權限參照備用金管理的相關規定執行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。
車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。
2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結帳報銷一次，并附采購清單，說明結帳時的折扣情況。
3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領取登記工作，定期與財務核對實物帳。
第十二條實施
1、本財務管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權屬于經理部財務部。
2、本財務管理辦法上報總公司審核、備案。
3、本財務管理辦法經項目經理簽字同意后生效，自xx年7月8日起實行。
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