會計財務管理制度（通用13篇）
隨著社會一步步向前發展，越來越多地方需要用到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。到底應如何擬定制度呢？下面是小編為大家收集的會計財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
會計財務管理制度 1
總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的'各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核<匯款通知單>，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍:
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條本規定自發布之日起生效
會計財務管理制度 2
為加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》有關規定，參照《國家會計基礎工作規范》條例標準，結合《企業會計制度》有關內容，以及廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計基礎工作規范。
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經營過程中，各類咨詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了咨詢公司的資金運行。
財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關規定，規范企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。
財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的'管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是：
（一）籌集，管理資金
這就是要保證經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。
（二）經濟核算
通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。
（三）財務監督
實行財務監督，維護財經紀律。公司的經營，管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化，標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：
（一）會計核算方法及憑證賬冊制度
（1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；
（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；
（3）采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬；
（4）原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；
（5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理；
（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
（二）貨幣資金管理制度
（1）嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；
（2）做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立"小金庫"；
②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
（三）費用現金報銷制度
為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：
（1）差旅費報銷制度；
（2）招待費報銷制度；
（四）往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
（五）會計報表制度
會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。
三、財務管理的機構及職責
（一）財務部門機構的設置
公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理，主管會計，出納，統計員。
（二）財會人員的崗位職責
1、財會部經理
（1）向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；
（2）每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；
（3）檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；
（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
（5）根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定；
（7）研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2、主管會計
（1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；
（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；
（3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；
（4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況；
（5）檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
（6）按照行業特點和需要，分類計賬；完成公司領導交辦的財會工作。
3、出納
（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；
（2）管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等；
（3）及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失；
（4）編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作；
（5）及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4、統計員（電腦員）
（1）及時統計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；
（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲；
（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
會計財務管理制度 3
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的.收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
會計財務管理制度 4
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
票據
1、票據的種類：
(1)外部取得的原始發票;
(2)公司自制的差旅費報銷單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
(1)外部取得的'原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
會計財務管理制度 5
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
①房租標準：
A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的'方式結算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;
⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;
⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
會計財務管理制度 6
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續編號,一筆業務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記,不得跳行隔頁,否則應注明此頁(此行)空白字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明過次頁或承前頁,對需要結出本月發生額的帳戶,結計過次頁的本頁合計數,應為本月初本頁止的發生額的合計數。
d.帳簿記錄發生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明結轉下年和上年結轉。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的'財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。
會計財務管理制度 7
為進一步加強社區建設，規范社區財務活動的管理，強化監督職能，促進社區經濟工作健康發展、正常運行，根據國家有關法律、法規、政策，結合我街道社區實際，特制定社區財務管理制度。
一、各社區負責人是本社區經濟管理工作的第一責任人，全面負責本社區的經濟管理、資產管理及財務管理工作。對社區的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。嚴格執行社區財務管理制度，把好資金審批關。
二、實行社區財務報賬，街道集中記賬制度。
社區實行“資金統一管理，財務單獨核算”的記帳制度。在街道財政所設立統一帳戶，集中管理各社區資金往來，各社區財務分帳戶核算。社區的所有財務活動必須自覺遵守各項規章制度，嚴格收支手續，收支憑證做到完整、真實、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準確、完整的反映社區經濟活動情況。
三、嚴格實行收支兩條線管理。
各社區的一切收入必須統一使用財政專用票據，由報帳員負責票據的領取、繳銷。社區發生的各項收入（含租賃收入、社會贊助收入）、所有上級撥款、各條線工作專項經費應當按時足額繳存街道財政所。各社區不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設立帳外帳。
四、實行嚴格規范的社區財務開支報銷審批制度。社區經費主要用于支付社區的水電費、電話費、網絡使用費、辦公用品購買、以及社區活動生活費、燃油費等。除水電費、電話費、網絡使用費以外，單項費用500元以上的日常公用經費必須經分管領導審核同意后方可開支。對外出考察學習、固定資產配置、大型修繕等資本性支出和工程項目必須出具書面申請報告，同時提報項目相關資料，報請街道辦事處主任審核批準后方可購買（或實施），項目竣工驗收后，將竣工財務決算資料及時報街道辦事處審核。屬政府采購項目的`必須實行政府采購。
（二）、上級部門撥入社區的專項經費，必須按項目的規定、用途規范支出，要專款專用，不得截留或挪作它用。
（三）、經費支出必須嚴格執行財務制度等規定，符合有關財務費用支出標準、財務規范要求。原始憑證必須是真實、合法、由國家稅務局監制或財政局監制正規發票，并注明資金用途，由經辦人、社區財務負責人、分管領導三人以上簽字方可報銷，禁止使用白條入帳。對不符合規定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷。
五、加強對固定資產的登記管理。
（一）、各社區必須建立健全固定資產和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，嚴防集體資產的流失。
社區集體資產實行動態管理，建立臺帳管理制度，集體資產臺帳必須按經營性、非經營性資產分別設立，資產經營變動情況必須與該資產的經營合同或協議相平行；資產出租、出借時，要報請街道辦事處批準，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產相關權屬證明，必須確定專人統一保管，不得用于借貸抵押。
（二）、社區固定資產的購買必須經社區集體討論后，提交書面申請給街道辦事處，經街道領導批準后方可購買。社區各類資產均要納入固定資產管理，一年不少于兩次。
六、嚴格財務監督、財務公開制度。
街道辦成立社區財務監察組，定期對社區財務進行檢查，并隨時進行抽查，對存在的問題督促社區及時糾正。
各社區在季度末15日內在政務公開欄中張榜公布季度詳細的財務收支執行情況，對重大財務事項予以說明，以落實社區的“民主監督，群眾理財”的管理機制。
七、本制度自公布之日起執行。
會計財務管理制度 8
第一章總則
第一條為規范會計核算，為財務管理提供基礎、可比的會計數據，根據《會計法》、《測繪事業單位會計制度》、《會計工作基礎工作規范》，結合單位實際，制定本辦法。
第二章會計核算基礎工作規定
第二條嚴格按照《測繪事業單位會計制度》和財政部頒發的《政府收支分類科目》規定，結合會計核算內容和中心財務管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據分類要求，設置和運用會計科目，開設相應的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應調整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權責發生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業單位會計制度》和財政部規定的表式和填報時間、份數執行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調撥單、收款收據、借款條、勞務（咨詢）費領款單、內部費用轉賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方出具的憑證、發票、收據等。
第三章會計核算方法
第六條憑證填制與審核：對于已經發生的經濟業務，必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經計劃財務處和有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的`依據。
第七條賬簿登記：根據記賬憑證，全面、連續、系統的進行登記。
第八條成本核算：對應計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產和資金的實有數額。
第十條會計報表編制：根據賬簿記錄的數據資料，采用規定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經濟活動的過程和結果。
第四章會計核算組織程序
第十一條根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據記賬憑證記賬后生成“現金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務分析報告。
第二十條記賬錯誤處理
（一）記賬前發現記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發現記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
（三）已經記賬的記賬憑證發現錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
（四）報出會計報表后發現錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發現上年度的記賬憑證錯誤，根據實際情況和制度的規定進行更正。
第五章結賬及對賬
第二十一條結賬是各種賬簿記錄的結算
（一）結賬前，所有的轉賬業務應編制記賬憑證，記入有關賬簿。
（二）在結賬時，首先將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實核對：
1、每日現金與現金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調節表》。
3、定期不定期對資產明細賬與資產實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權債務單位或個人進行核對。
第六章其他
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續，由主管人員監交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務處負責解釋。
會計財務管理制度 9
根據高縣教育局關于貫徹《教育經費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：
一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發憑證單位的'公章和經辦簽字；
5、購買實物必須有經辦人或實物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經辦人，購買后同時作財產登記；未經領導批準，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯系，報銷時必須附件說明事由、人數，必須取得經營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經發現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時把教師工資或補助發到教師手中，做到熱情服務，公正服務；
十一、學校預算內外經費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據，做好月結工作。
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在校長的領導下，與各職能部門緊密配合，于學期初認真做好學校財經收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實可行的《財經管理細則》。與相關部門群策群力，有指導性的`幫助轄區學校制定有關財經管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學基礎設施。控制包車費和生活招待費。
本年度繼續借鑒以往成功經驗，組織成立教職工超過半數以上的學校理財小組，實行民主理財。
嚴格票據審批制度，規范票據的審批手續。成立專門的財務公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。
開支管理細則：
一、物品購買
學校購買物品，由總務處統一管理。購物前總務處列清單，經校長審核同意后，按《壽縣關于進一步加強中、小學財務管理的暫行規定》購買。教師教學所需的資料和設備，由教導處列清單，經校長審核同意后，派專人購買。
二、開支數額
學校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。
三、招待規定
從嚴控制來客執行。各校要嚴格按縣局有關文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。
四、出差規定
校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領導審核。未經審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：
①到城關，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內（午休減半）。
②出縣辦事，每天補助100元。其他按國家相關規定補助。
五、用車制度
縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務發票。
六、發票報批
需要報批的發票，一律使用稅務發票。特殊情況如雜工補助，在200元以內，在上級審核能過關的情況下，才能報批，發票報批前，要注清經辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。
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為進一步嚴肅財經紀律，規范村級財務“村帳鎮代管”制度，結合我鎮實際，現就有關事項通知如下:
一、收入管理規定
(1)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮專戶管理。
(2)其它直接以現金結算的，村級報帳員必須在取得款項后及時將現金繳到鎮經管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。
二、票據及費用管理規定
(3)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等。
(4)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。
(5)購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷。建設性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發票，提供與發票中施工方一致的賬號，轉賬處理。
(6)勞務用工費支出，應召開民主理財小組成員會議，審核通過并附參會人員簽名的.會議記錄。
三、民主理財制度
(7)民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。
(8)村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核準簽字，加蓋理財專用章。
(9)民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。
四、村財務審批制度
(10)村內各項財務開支發票，先通過民主理財小組成員審核簽字后加蓋村民理財小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。
(11)興辦公益事業及購置固定資產等，重大開支應由村民代表會討論同意通過后方可實施。
五、報賬審批程序
(12)500(含500)元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→轉賬付款。500元以上的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→書記審核簽字→轉賬付款。
六、報帳時限
(13)村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清。每月的20-27為財務審核報賬日，各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報農經站，并辦理相關手續，以便及時入帳。
會計財務管理制度 12
為加強學校食堂財務管理，規范經營服務行為，保障廣大師生權益，根據《海曙區學校食堂財務管理實施細則的通知》（海教辦〔2015〕29號）文件精神，結合我校實際，特制訂本辦法。
一、學校食堂要以“公益性”、“非營利性”為原則，以保證日常運轉經費收支平衡為目標，按成本補償方式進行成本單獨核算，合理確定供餐價格。
二、校長負責食堂財務管理的全面工作，學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度，重大開支和重要的經濟事項決策，除經學校領導集體研究決定外，還應向學校膳食管理委員會通報有關情況，征求意見。
三、學校食堂須明確食堂財務人員、食堂保管員、食堂負責人等人員的職責和權限。
1、總務主任具體負責食堂財務管理工作，把好學校食堂財務支出關，對學校食堂食品財務支出負直接領導責任。
2、食堂會計負責食堂財務審核工作，分期分月做好食堂賬目。
3、食堂出納負責學校食堂的資金管理，做好學生收費（聯系銀行做好扣款）食堂資金賬，負責管理日常管理和各項支出。
4、食堂負責人負責每天通知送貨單位為學校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對食堂財產進行管理。
5、食堂保管員嚴把食堂食品衛生第一道關，嚴格控制三無產品進入學校。負責建立完整的食品入、出庫臺帳，并在食品入、出庫臺帳上簽名，做到帳物相符。
6、監督員負責監督食堂入庫情況，檢查帳物是否相符。
四、收入管理
食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學生伙食費收入、教職工伙食費收入等）、財政補助收入、其他收入。學校向師生收取伙食費應開具“浙江省行政事業單位非經營服務性收入收款票據”。
1、上級部門對家庭經濟困難學生提供“愛心營養餐”等撥款，直接計入財政補助收入。
2、實行包餐制供應的食堂，向學生收取伙食費，實行分次預收、月末結轉確認伙食收入、根據學生實際就餐天數結算實行多退少補。
3、在食堂就餐的教職工的`伙食費，根據教育局規定允許學校每人每月300元的標準撥付給食堂。
4、食堂收入以食堂自身的經營服務為依據。不得擅自轉移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。
5、學校食堂實行“收支兩條線”，食堂經費建立銀行賬戶，收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用。
五、支出管理
規范食堂成本支出核算。食堂各項支出要獲得合法、有效的票據，在經辦人和負責人簽字確認后，辦理相應報銷手續，并據此入賬。食堂支出成本包括以下內容：
1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電氣費及其他原料成本，不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與食堂經營無直接關系的支出。
食堂用水、用電根據安裝的食堂水表、電表用量，獨立核算食堂的用水、用電。
2、人員成本是根據學生及教師餐費收入的25%比例支出。
3、無特殊情況200元以上支出應通過網銀及銀行轉賬支付。所有費用由校長，經辦人、證明人簽字后由出納付款。
六、建立和完善食堂財務控制機制。實行食堂財務單獨核算，學校須單獨開設銀行賬戶，單獨設置食堂會計賬簿，實行成本核算。
1、在正常情況下，食堂財務狀況應做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結余進行核算，如收支差距較大，要及時調整，確保歷年累計結余或虧損控制在年度營業額的4%以內。
2、嚴格成本和質量控制。食堂主要原材料要以公開招標方式確定定點供應商。對進入食堂的原材料進行檢查和驗收，要對采購的食品索取三證（營業執照、衛生許可證、生產許可證）復印件和質量檢驗報告。
3、規范使用食堂經營結余。食堂的結余款（含歷年的結余款），要專項用于改善學生伙食，彌補上年虧損和增添食堂的設施、設備。不得用于或變相用于發放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出。
4、食堂應對存貨進行按月定期清查盤點，對盤盈或盤虧的存貨應按規定單獨進行帳務調整。
七、監督管理
1、建立師生滿意度測評制度。
2、建立公示制度，菜單、經費結算等信息應在學校公示欄進行公示，接受家長的監督。
會計財務管理制度 13
為了加強學校財務管理，規范財經制度，嚴肅財經紀律，做到有計劃支出，確保教育經費收支平衡，為學校教育事業發展提供經費保障，特制定學校財務管理工作暫行規定。
1、加強財務管理，實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執行情況報告。并將年初計劃，年終總結上報教育局。
2、實行民主理財。凡超過5000元（含5000元）的支出必須經領導班子研究決定，不得個人或極少數人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學校計劃新建、改建、擴建維修等工程項目及大額購置超過2萬元的支出要經過領導班子例會研究，同時上報教育局審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關規定執行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經濟責任。
4、凡支出單據一律實行聯簽制。核銷單據時，要有經手人簽字，屬有形資產類支出要要經實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關人員實行聯簽。我校單據聯簽人由校長、書記和總務主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批，否則不得核銷。
5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結余，確保收支平衡，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準，否則不能做財務處理。我校本年度招待費和差旅費支出不得超過4.5萬元。教育局對各校差旅費級招待費支出情況實行一季度一匯總，一季度一通報。
7、堅決杜絕學校常年租用私車的現象，對有禁不止者，按違紀處理。
8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準同意后方可運行，否則發生的一切費用，均由組織者個人承擔。
9、努力做到節約、壓縮開支。如出現外債，在保證學校工作正常運轉的前提下，每年至少在學校總收入中預留10%的資金用于償還債務。如沒有外債，學校必須結余一定比例的資金，用于改善辦學條件。
10、學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統一管理，教導處等非財務管理部門不得存放現金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫。嚴禁擠占挪用代收代支資金，特殊情況由核算中心調劑資金，保障學校正常運轉。教輔用書及學生書款必須做到一年一結清，不得出現赤字。
11、扶困助學資金要及時足額發放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發給學生的，要及時足額發放到學生手中。領取手續健全。如免教科書補助、困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
12、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質疑，學校主要領導要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
13、加大內審力度，切實做好校長離任經濟責任審計。進一步加大本系統內部財務審計工作，嚴格財務各項規章制度，杜絕違紀違規現象發生。凡是校長離任時，要對其在任期內的經濟責任進行嚴格的審計，如在任期內造成重大經濟損失的，要嚴肅追究相關人的.責任。
14、加強固定資產管理，嚴防集體財產流失。學校必須建立固定資產帳薄，新增固定資產要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產每年盤查一次，減少的固定資產要合理，且經過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產流失。
15、加大學校債權資金的收回力度，做到應收盡收，年終按回收總額的20%留做獎金，獎勵有關人員。
本決定自發布之日起執行。
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