賬務(wù)管理制度范本（精選10篇）
在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編精心整理的賬務(wù)管理制度范本，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
賬務(wù)管理制度 篇1
銀行支票的管理規(guī)定
一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。
二、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準(zhǔn)確，不得留空。
四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)到財務(wù)部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報帳;未使用的，則應(yīng)將支票完整地交回財務(wù)部門。財務(wù)人員要及時進(jìn)行銀行帳核對，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀(jì)行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
財務(wù)印鑒的管理
一、財務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專章專用，不得將財務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務(wù)專用印鑒的管理，要實行嚴(yán)格的責(zé)任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任。
現(xiàn)金管理規(guī)定
一、現(xiàn)金會計必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。
二、加強對庫存現(xiàn)金的.管理，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。
財務(wù)開支審批辦法
為了加強財務(wù)開支管理，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)開支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的節(jié)省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。
二、各項財務(wù)開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。
三、各部門人員報銷費用時，應(yīng)先到財務(wù)部門進(jìn)行單據(jù)初審，合格后，填費用報銷單，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報法人代表審批，財務(wù)報銷時間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷。
五、凡報銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準(zhǔn)后方可報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，否則一律退回，待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預(yù)算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
單位及職工個人借款的管理辦法
一、加強對借款的管理，嚴(yán)格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。
二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴(yán)格控制;職工個人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。
三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因，還款時間。
四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷，單位公務(wù)借款及個人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者，財務(wù)部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。
差旅費、交通費、招待費管理辦法
一、 交通費、住宿費標(biāo)準(zhǔn)
二、 住宿費開支辦法
出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理。
三、 交通食品公司財務(wù)部管理制度費開支辦法由于工作原因參加會議、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車票據(jù)實報銷。
四、招待費開支辦法
員工因公務(wù)出差(市內(nèi))，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
賬務(wù)管理制度 篇2
一、 現(xiàn)金的日常管理
(一) 出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二) 當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三) 庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的`日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。
(四) 庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。
(五) 出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。
(六) 銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。
二、 現(xiàn)金的收入管理
(一) 各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二) 收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。
(三) 凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四) 收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。
(五) 收到貨款，約定時間報告給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時記錄往來明細(xì)賬。
三、 現(xiàn)金支出管理
(一) 支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補簽字。
(二) 付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三) 支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。
(四) 出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;
如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。
四、 現(xiàn)金盤點制度
(一) 盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。
(二) 盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
(三) 若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。
五、 檢查與監(jiān)督
(一) 每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。
(二) 主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三) 主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。
六、 獎罰規(guī)定
(一) 盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。
(二) 如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。
賬務(wù)管理制度 篇3
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理
3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況
4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案
6、負(fù)責(zé)公司職工的'勞動工資、職工福利的發(fā)放
7、負(fù)責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作
四、業(yè)務(wù)流程
4.1. 銀行存款付款控制流程
4.2. 記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3. 費用報銷管理流程
4.4. 付款流程
4.5. 應(yīng)收賬款管理流程
4.6. 存貨審計流程
4.7. 收入審計流程
4.8. 貨幣資金審計流程
4.9. 成本審計流程
4.10. 利潤審計流程
4.11 納稅申報流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1、費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷; 4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷
5.2、轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。
5.3、會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
賬務(wù)管理制度 篇4
一、財務(wù)室必須使用保險箱，主要用于存放空白支票、票據(jù)、現(xiàn)金等公共貴重物品。
二、保險箱密碼由出納負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密；保險箱鑰匙由出納隨身攜帶并妥善保管。
三、出納應(yīng)將臨時收到的現(xiàn)金及時放入保險箱，保險箱每日存放的'現(xiàn)金量必須控制在上級核定的備用金限額以內(nèi)，多余現(xiàn)金必須于當(dāng)天存入銀行。
四、財務(wù)人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員，并安排車輛接送。
五、印鑒和空白支票必須妥善保管，分開放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盜用，支票不得預(yù)留印章。
六、財務(wù)室為財會工作人員的工作場所，其余辦事人員如因特殊原因需進(jìn)入，應(yīng)得到財務(wù)室主管人員的許可方能進(jìn)入。
七、每日下班時，出納應(yīng)鎖好保險箱，最后離開的人員應(yīng)關(guān)閉所有設(shè)備，切斷電源，關(guān)鎖好門窗。
八、財務(wù)人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查消防器材和110聯(lián)網(wǎng)報警系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)隱患及時匯報主管部門。
賬務(wù)管理制度 篇5
為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定:
(一)關(guān)于設(shè)置賬戶和財務(wù)人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置賬戶,獨立核算,要加強職工食堂的`財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務(wù)部。
2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅嫛⒊黾{,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關(guān)于費用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2.水電費作出預(yù)算,在“銷售費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關(guān)于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。
建議設(shè)置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會,在員工中選舉監(jiān)委會成員,加強對職工食堂的管理和監(jiān)督,責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次,并抄報財務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
賬務(wù)管理制度 篇6
為加強財務(wù)日常管理，規(guī)范財務(wù)制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點特制定本制度
一、借款管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款規(guī)定：
（1）借款人借款時必須寫清投標(biāo)項目及收款單位；
（2）投標(biāo)保證金必須是銀行轉(zhuǎn)賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；
（3）如是請外單位圍標(biāo)，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規(guī)定
（1）借款人需注明借款原因及費用清單；
（2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。
二、報銷管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款報銷規(guī)定：
（1）經(jīng)辦人報賬時必須根據(jù)借款時的掛賬單位核消帳務(wù)；
（2）財務(wù)部每月25日前統(tǒng)計、編制《保證金余額表》報至營銷中心總經(jīng)理處；
（3）營銷中心總經(jīng)理約定回款時間及確定責(zé)任人；
2、其他因公借款報銷規(guī)定
（1）借款人黏貼費用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；
（2）借款人按審批權(quán)限逐級簽字審批；
（3）借款人當(dāng)月借款當(dāng)月報銷；
（4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報銷，財務(wù)不予再借款。
（5）財務(wù)部根據(jù)公司《關(guān)于公司各部門報賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財務(wù)部核實并報董事長處批準(zhǔn)，罰款200元/次；
2、財務(wù)經(jīng)理、出納未嚴(yán)格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長審查核實，罰款300元/次；
3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴(yán)格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財務(wù)部報董事長審批，罰款300元/次；
4、保證金未按約定時間到賬，財務(wù)部報總經(jīng)理審批，給予責(zé)任人200元罰款，營銷中心總經(jīng)理負(fù)連
帶責(zé)任罰款100元。
四、應(yīng)收賬款的管理
1、各部門、分公司于每季度前10日內(nèi)將《回款計劃表》報至財務(wù)部，逾期不報罰部門主管300元；
2、財務(wù)部于每月25日前統(tǒng)計、編制各部門《回款情況表》并報董事長
處，逾期罰款300元；
3、應(yīng)收款未按計劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔(dān)剩余回款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可免息；
4、各業(yè)務(wù)部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認(rèn)后的《往來對賬單》上報至財務(wù)部，逾期不報，財務(wù)部報董事長處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
5、對于逾期5年以上的應(yīng)收賬款，由財務(wù)部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。
五、應(yīng)付賬款的管理
1、材料應(yīng)付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗收單，單據(jù)不全不予支付，責(zé)任自負(fù)；
2、工程應(yīng)付款掛賬需提供每月工程上報的《結(jié)算單》，不及時上報，不予支付，責(zé)任自負(fù)；
3、當(dāng)年應(yīng)付款項需在當(dāng)年掛賬，若發(fā)生應(yīng)付款項跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報賬員100元罰款，部門負(fù)責(zé)人200元。
4、財務(wù)部依據(jù)審核批準(zhǔn)的`各業(yè)務(wù)部門付款計劃支付，違規(guī)支付財務(wù)部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財務(wù)部每月25日前統(tǒng)計、編制各業(yè)務(wù)部門《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，并與各業(yè)務(wù)部門報賬員核對余額后報董事長處，逾期罰款200元；
6每年12月25日前由各部門報賬員根據(jù)財務(wù)要求的對賬單格式分別將各部門應(yīng)付賬款客戶簽字確認(rèn)的《往來對賬單》上報至財務(wù)部，逾期，財務(wù)部報董事長處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
7、對于逾期未領(lǐng)取的應(yīng)付賬款，由財務(wù)部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。
賬務(wù)管理制度 篇7
第一條 范圍及分類
主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款。
債權(quán)性資產(chǎn)：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
債務(wù)性資產(chǎn)：預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款。
第二條 管理部門
財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務(wù)分工
(一)應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部
(二)預(yù)收賬款
預(yù)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預(yù)先支付貨款形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部
(三) 其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預(yù)先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門。
業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部
(四)其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向?qū)Ψ綍簳r收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。
業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部
(五)應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購部
業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部
(六) 預(yù)付賬款
預(yù)付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術(shù)，預(yù)付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購部、研發(fā)中心、設(shè)備管理部
業(yè)務(wù)管理部門：財務(wù)部
第四條 債權(quán)性資產(chǎn)的授信
(一)應(yīng)收賬款的授信：由集團財務(wù)部根據(jù)營銷公司下一年的采購預(yù)算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務(wù)部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的.良性循環(huán)。
第五條 賬務(wù)往來要求
(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門送交財務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。
(二) 及時性：業(yè)務(wù)部門需在開具或收取的票據(jù)當(dāng)月，具體按《結(jié)賬管理制度》相關(guān)要求，將票據(jù)送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗后才能結(jié)賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗合格的當(dāng)月將票據(jù)送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
(三) 準(zhǔn)確性：業(yè)務(wù)部門須根據(jù)合同、價格審批單準(zhǔn)確計算應(yīng)付款金額，嚴(yán)禁超越合同付款。
(四) 連續(xù)性：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動時，須對尚未結(jié)清的往來業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(xù)(見“附件一”)。
第六條 賬務(wù)核對
(一)對賬責(zé)任部門：財務(wù)部下達(dá)對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核
對工作，業(yè)務(wù)部門須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務(wù)，財務(wù)部將隨時向業(yè)務(wù)管理部門下達(dá)對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務(wù)部下達(dá)的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)于5日內(nèi)完成對賬工作，并出具對賬總結(jié)。
2 財務(wù)部根據(jù)對賬總結(jié)向業(yè)務(wù)部門下達(dá)業(yè)務(wù)整改或清結(jié)通知，業(yè)務(wù)部門于5日內(nèi)完成整改或清結(jié)工作，并將結(jié)果通知財務(wù)部主管會計。
賬務(wù)管理制度 篇8
(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項;債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的款項。
(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：
1 應(yīng)收賬款的拖欠時間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務(wù)對賬證明，如確實無法提供催收記錄和對賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的;
4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細(xì)寫明清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑颉?/p>
(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補充要求：
1 債務(wù)人承認(rèn)欠款但無力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。
2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的`應(yīng)說明原因。
3 債務(wù)人已不存在，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應(yīng)說明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務(wù)人已不存在，應(yīng)在《壞賬核銷申請表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務(wù)人所在地調(diào)查;債務(wù)人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當(dāng)?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務(wù)人或辦公場所遷往何處等;
5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，應(yīng)說明未報案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營改善或有重組事項，應(yīng)繼續(xù)追償。
賬務(wù)管理制度 篇9
(一) 上報文件的要求
1 發(fā)生損失事項，應(yīng)上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應(yīng)同時附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務(wù)管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應(yīng)拆分裝訂上報。
3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內(nèi)容要求
1 申請核銷壞賬近期明細(xì)賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細(xì)表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管廠長、廠長簽字。
2 有法院、工商局等政府機關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應(yīng)附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務(wù)人死亡的，應(yīng)附帶死亡證明等相關(guān)文件。
4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細(xì)填寫壞賬核銷理由并出具相關(guān)材料。
5 涉及處罰責(zé)任人的，需要提供責(zé)任認(rèn)定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復(fù)程序
1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務(wù)部進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^后，再形成正式文件上報。同時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務(wù)部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報內(nèi)容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會批準(zhǔn)結(jié)果有差異，按董事會的'決定進(jìn)行會計調(diào)整。
3 在董事會審批后，由集團財務(wù)部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應(yīng)資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復(fù)的，可在報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報時間要求
每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責(zé)及處罰
(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責(zé)任人責(zé)任。
(三) 應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(四) 業(yè)務(wù)部門未按財務(wù)部要求及時完成財務(wù)清結(jié)或整改工作的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調(diào)動時，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責(zé)任。
(六 未按債權(quán)性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責(zé)任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
第十條 附件
(一) 往來賬務(wù)交接明細(xì)表
(二) 壞賬核銷申請表
(三) 壞賬形成情況明細(xì)表
(四)資產(chǎn)損失處理意見書
賬務(wù)管理制度 篇10
為嚴(yán)格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄蟮陼扇諏徲诖稳諏ζ溥M(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。
9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準(zhǔn)并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準(zhǔn)確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的`應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關(guān)會計制度為準(zhǔn)則，并及時上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。
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