醫院財務報銷制度

時間：2020-11-02 09:21:00 制度

醫院財務報銷制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的醫院財務報銷制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

醫院財務報銷制度

　　醫院財務報銷制度1

　　為加強醫院的內部管理，規范醫院財務報銷行為，嚴格執行財經紀律和財務制度，根據《會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等有關規定及要求，結合醫院財務管理、會計監督等方面的實際，對報賬依據的真實性、完整性、合法性及其相關人員的責任作如下規定：

　　一、財務報銷的依據

　　(一)原始憑證

　　報賬的依據，會計上通稱為原始憑證。系指在經濟活動過程中，根據經濟業務的內容直接填制的最原始的書面證明(包括外來原始憑證和自制原始憑證，外來的如發票，國家或上級有關部門規定使用的正式收據等；自制的如領款單、借支單，差旅費報銷單等)，是進行會計核算的原始資料和重要依據。

　　(二)原始憑證的要素

　　原始憑證至少應同時具備如下六大要素(或內容)：

　　1、原始憑證的名稱，如發票、領款單等；

　　2、填制原始憑證的日期；

　　3、接受原始憑證的單位名稱；

　　4、經濟業務的具體內容；

　　5、經濟業務的規格、數量、單價、金額等；

　　6、填制單位的財務專用章或銷貨發票專用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時具備上述六大要素，該發票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開或將欠缺的要素補充填制完整，方可作為報賬的依據。

　　(三)對報銷依據(原始憑證)的具體要求：

　　1、必須取得真實、完整、合法的報賬依據。每一張原始憑證，都必須按照原始憑證的要素填寫清楚，查看有無接受單位的名稱、實物的數量、單價、金額，金額的大小寫是否相符，填制單位具有法律效力的印章(財務專用章、發票專用章等)以及填制票證人的簽名或蓋章。

　　2、原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的應要求開出單位重開或者更正，更正后應當在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。

　　3、外來原始憑證，除特殊行業專用的票證外，其他的都必須是國家財政、稅務統一規定使用的發票；三聯收據或白條均屬不合法的原始憑證，不得據以報銷。

　　4、從個人取得的屬于統一規定使用的發票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。

　　5、院內使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。

　　6、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號碼、實物名稱、數量、金額等內容并附原票證存根聯的復印件，然后由經辦人部門領導、財務部門領導、醫院主管領導批準后，方能代作報銷憑證。

　　7、原始憑證除復寫的可用圓珠筆填寫外，其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫。

　　二、財務報銷手續

　　每一筆經濟業務的發生，都必須按上述要求取得真實、完整、合法的票證并履行以下手續后，才能據以報銷。

　　1、由經辦人注明用途并簽名，科室（部門）負責人審核簽字。

　　2、財務部門審核。主要是對其經濟業務報銷依據的完整性和合法性進行審核，并與部門期間預算核對，各項費用的累計支出原則上不超出預算。

　　3、有關領導按國家、上級的有關規定和醫院有關經費使用管理規定分別審批。

　　有關人員在票證上簽字時，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫，否則，報銷憑證視為手續不全，須重新辦理簽報手續。

　　(一)有形資產采購及建造

　　1、經醫院或部門批準按計劃購買的屬于固定資產、低值易耗品、材料等物品的：

　　(1)由經辦人分別填制固定資產、低值易耗品、材料驗收單一式三份，并經物品驗收人驗收并簽名或蓋章，驗收人(保管員)必須對物品的數量、質量負責，資產核算會計審核簽章后方能報銷。

　　(2)科室(部門)所購物品屬圖書的，驗收部門為圖書室，其他手續同上。

　　(3)藥品、衛生材料應按計劃采購，未按計劃自行采購的，責任自負；作出和審批計劃的部門，須對計劃負責，以免造成計劃與實際嚴重脫節，甚至購入后就沒有科室使用，人為增加醫院的負擔。

　　2、屬醫院建造的房屋等固定資產的：

　　(1)須由基建部門根據其實際結算造價填制固定資產驗收單，基建部門對工程的預算、結算及其質量負責。

　　(2)經資產管理部門驗收并簽名或蓋章，資產管理部門對工程的質量負責。

　　(3)再經財務部門審核簽章后入賬。

　　3、有關固定資產、低值易耗品、材料的范圍和標準，按醫院有關固定資產、材料等管理的有關規定執行。

　　4、購買用于個人獎勵的.物品，票證后面須附有數量、金額及領用人簽名的名單。

　　(二)差旅費方面

　　1、職工出差，均應取得真實、完整、合法的有關報賬依據，按財政部門有關差旅費的規定標準實行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認真填寫“差旅費報銷單”，簡明扼要地填寫出差事由，但不得簡填寫如“公差”、 “辦事”等字樣；財務部門根據出差前填制的“出差審批表”及相應票據進行審核后，由有關領導審批方可報銷。

　　2、部門領導出差，必須經醫院領導審批方可報銷。

　　3、外出參加會議需報銷會議期間的住宿費、住勤費及市內交通費的，其住宿費按醫院核定的相應標準報銷，交納會務費的發票必須是統一規定的發票，并與所附會議通知相關內容一致，否則，不予報銷；三聯收據或白條均不得報銷。

　　4、駕駛員行車過程中發生的停車等費用原則上均應取得合法的票據方可報銷。

　　(三)借支款方面

　　所有借支款只針對職工，不針對職工家屬。堅持非公用借款一律不借的原則，并且應按下列程序辦理：

　　1、辦理借款，必須填寫借款單，并寫明用途、收款人，匯款及轉賬的還必須寫明收款單位名稱、匯(轉)入銀行名稱、賬號。

　　2、財務部門對借款金額進行審核后，再請有關領導審批，借款人才可領款。

　　3、出差、短期學習不預支（特殊情況除外）。1個月以上進修原則上按所需經費總額的80％預支。

　　4、借款人原借款沒有還清時，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關報賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。

　　(四)其他方面

　　有關獎金、津貼、勞務費、加班費等的領取，均使用醫院財務部門統一印制的領款單，或者自己用電腦制作的且與財務部門印制的完全相同的領單，有經濟業務內容、大小寫和合計金額、領款人及經辦人簽名，否則，視同白條處理不予報銷。審核、審批手續參照上述有關規定辦理。

　　（五）報銷5000元以上需提前一天通知財務處以便備款。

　　三、本規定自發布之日起執行，過去與本規定相抵觸的有關制度規定同時廢止。由財務處負責解釋。

　　醫院財務報銷制度2

　　為加強醫院內部管理，規范醫院財務報銷行為，合理控制費用支出，特制訂本制度。制度包括以下內容：借款管理制度、日常費用報銷管理、工薪福利及相關費用支出制度、專項支出報銷制度、報銷相關事項及報銷時間。本制度適用醫院全體職工。

　　第一條借款管理制度

　　(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《派差單》按批準額度辦理借款，出差返回后5個工作日內填寫“差旅費”報銷單，連同出差“派差單”、原始報銷憑證，辦理報銷還款手續。

　　(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　(三) 借款銷賬規定：

　　(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;

　　(2) 借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

　　(四) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

　　(五) 借款流程：借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

　　第二條日常費用報銷管理制度

　　日常費用主要包括差旅費、業務招待費、電話費、交通費、會議培訓費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

　　（一）差旅費報銷制度

　　1、費用標準: 職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般職工公共汽車 120元/天 50元/天據實報銷。

　　2、費用標準的補充說明：

　　1)、住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由職工自行承擔。

　　2)、實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返回單位時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。

　　3)、伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

　　4)、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

　　(二) 交通費報銷制度及流程職工因公需要用車可根據醫院相關規定申請，經單位負責人同意后可以乘坐出租車；市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

　　（三）會議培訓費為了便于醫院根據需要統籌安排，會議培訓費由醫院辦公室統一管理，各科室的培訓需求和會議日程應及時報送辦公室。經醫院辦公室批準后，職工參加培訓或會議，報銷費用時需附上經審批后的會議通知或培訓通知。

　　（四）辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程為了合理控制費用支出此類費用由醫院辦公室統一管理，集中購置并指定專人負責。購買儀器、設備、耗材等各種物品，由科室負責人將購置申請報辦公室審批后按計劃統一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，并將將購置的耗材及固定資產由庫房入庫后出庫到相關科室方可使用。

　　第三條工薪福利及相關費用支出制度1.職工工資支付流程：

　　（1）每月月末由出納將本月業務量統計表同各科室核對簽字后轉交財務室；

　　（2）財務室根據醫院績效考核管理辦法及業務統計表編制績效獎金；

　　（3）財務室根據醫院績效考核管理辦法及績效獎金表編制工資表；

　　（4）按工薪審批程序審批；

　　2、支出由院辦按審批后的支付標準填寫報銷單→經科室負責人簽字確認→財務科復核→報單位負責人審批，審批后的報銷單及支付標準交財務科辦理報銷手續。第四條報銷相關事項及報銷時間

　　（一）報銷5000元以上需提前一天通知財務室以便備款。

　　（二）費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→財務科復核→科室負責人審核簽字→分管領導審批→財務科審核支付。

　　(三) 報銷人必須取得相應的合法票據(發票抬頭為xxx,且發票背面有經辦人和證明人簽名。

　　(四）填寫報銷單應注意根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費用內容或事由。

　　（五）“誰經辦，誰報銷”。為了便于財務科集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

　　（六）報銷發票粘貼規定報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在粘貼單上，完整規范地填寫相應的報銷單。