關于期貨審計制度（通用5篇）
在發展不斷提速的社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的關于期貨審計制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
期貨審計制度 1
期貨經紀公司審計中應重點關注的事項 期貨經紀公司會計核算和審計的依據
期貨經紀公司目前實行會計核算的依據主要包括《期貨經紀公司商品期貨業務會計處理暫行規定》（財會字［2000］19號）與《商品期貨交易財務管理暫行規定》（財商字［1997］44號）。
財政部2001年底發布了《金融企業會計制度》，該制度中已將期貨公司其他業務的核算納入其中。
審計方面的依據包括中國證監會頒布的《關于對〈期貨經紀公司年度報告參考內容與格式〉作出部分調整的通知》（證監期貨字［2002］9號）、《關于做好期貨經紀公司年度審計和報告工作的通知》（證監會計字［2000］3號）以及中國證監會期貨部組織編寫的《期貨經紀公司內部控制制度指南》等。
期貨經紀公司內部控制制度審核的要點
期貨經紀公司內部控制制度的建立是衡量一個期貨經紀公司管理水平的基礎，是防范和控制期貨市場風險的主要保證，中國證券監督管理委員會于2002年4月6日印發了《關于加強期貨經紀公司內部控制的指導原則》（證監期貨字［2002］10號）。該文件首次將注冊會計師對期貨經紀公司內控制度的評價報告作為期貨經紀公司年檢的重要內容之一，即會計師事務所除在期貨公司審計工作基礎上出具公司年度審計報告外，還需對公司結算、財務審計、保證金管理、營業部管理等方面內控制度的有效性進行評價，出具內控制度評價報告。
注冊會計師進行內部控制審核的要點主要有以下幾個方面：
1.法人管理制度：
�。�1）建立“三會一經理”制度，股東會應正常召開，重大投資問題經董事會決策，涉及董事會決策內容必須召開會議做出決策，并形成相應的決議。
�。�2）監事會應定期召開，監事應履行其監督職責。
�。�3）經理層定期召開辦公會，按董事會授權開展業務。
2.營業部的管理制度：
（1）是否統一結算、統一風險控制、統一資金調撥、統一財務管理和會計核算。
（2）相關原始檔案必須定期寄回總部。
�。�3）公司不存在未經批準設立的營業點。
3.交易管理制度：
�。�1）客戶進行交易必須辦理開戶手續，簽署合同。
（2）實行一戶一碼，專碼專用。
（3）交易記錄保存完整，杜絕不進場交易、二級代理、吃點等違規行為。
�。�4）嚴格控制交易風險，按合同的約定收取客戶保證金，追加保證金和進行強行平倉，禁止透支交易。
4.結算管理制度：
�。�1）公司采用每日結算制，及時與交易所及公司財務部門核對。
�。�2）結算賬單及時簽字，有交易月報或日報。
�。�3）結算檔案的保管年限符合辦法規定。
5.保證金管理制度：
�。�1）專戶存儲指定銀行，不得挪用占用客戶保證金。
�。�2）客戶出入金手續齊備。
�。�3）設置客戶保證金的明細賬。
6.財務會計管理制度：要設立獨立的財務部門，明確分工，賬簿完整齊全，
定期與結算部門對賬。
7.內部稽核制度：建立內部稽核部門或崗位，對公司內部交易結算、財務及營業部做定期或不定期的稽核，出具內部稽核報告。
期貨經紀公司審計的重點關注事項
1.保證金專戶存儲。保證金是指客戶繳存期貨經紀公司用于期貨交易、結算和保證履約的資金，屬客戶所有。根據有關規定，期貨經紀公司應當在期貨交易所指定結算銀行開立投資者保證金賬戶專門存放投資者保證金，與自有資金分戶存放。目前，中國證監會批準的結算銀行為交通銀行、工商銀行、建設銀行。
在實際工作中，由于法律法規的限制，公司只能通過開設一個基本賬戶提取現金。由于公司日常經營管理已開立了基本賬戶，結算銀行無法再開立基本賬戶用于客戶提取現金，期貨公司必須通過自己的經營賬戶“倒賬”。這就成為個別期貨經紀公司未進行專戶存儲的理由。
在審計時，應關注期貨公司是否對銀行存款進行二級核算。可分為保證金賬戶和經營賬戶，并將總部所在地和各營業部所在地分別進行核對，索取銀行對賬單，發放銀行詢證函，并且還應通過核對資金調撥指令單與期貨交易所所在地銀行賬戶，以判斷期貨公司保證金是否專戶存儲？是否由公司集中統一調撥？保證金的入金、出金是否嚴格履行了相關手續？
2.客戶保證金的安全性。根據有關規定，期貨經紀公司向客戶收取的保證金屬于客戶所有，期貨經紀公司除按照中國證監會的規定為客戶向期貨交易所交存保證金、進行交易結算外，嚴禁挪作他用。
審計時，注冊會計師可通過以下公式判斷是否挪用了客戶保證金：
（現金+保證金存款+應收保證金±結算差異）—應付保證金≥0如果上述公式不成立，即可判定挪用客戶保證金。計算時還應注意以下問題：
�。�1）首先認定應付保證金余額。將客戶明細賬與結算部提供的結算匯總表進行核對，所有客戶開戶合同與應付保證金的客戶明細進行仔細核對，確保應付保證金的完整性和真實性。
（2）應剔除客戶穿倉損失，即應付保證金中為負數的金額�？蛻舸﹤}會導致占用其他客戶的保證金或公司的自有資金，使應付保證金總額變小，虛減了負債，會掩蓋公司挪用客戶保證金的真相。
�。�3）確認應收保證金的金額。應收保證金是公司存放在交易所的客戶保證金，應將應收保證金明細賬與交易所提供的資金對賬單進行核對。
�。�4）確認結算差異的真實性。結算差異主要是指期貨公司對客戶的結算與期貨交易所對期貨經紀公司的結算，因采用的結算方式和結算程序不同形成的應收保證金與應付保證金之間的差額。應對結算差異進行核實，重新驗算，避免公司利用該科目調節損益。
3.客戶編碼。根據有關規定，期貨經紀公司應當為每一個客戶單獨開立專門賬戶、設置交易編碼，不得混碼交易。
在審計中，注冊會計師應索取客戶合同、成交記錄、交易所成交記錄、交易所記載的客戶開戶情況進行核對。尤其需關注注銷的'客戶交易編碼的取消情況以及雖未注銷但保證金余額很小的客戶。一旦發現問題，要求期貨公司的結算部門對所發現的問題給予合理解釋，發表適當的意見。
4.自營業務。根據有關規定，期貨經紀公司不得從事或者變相從事期貨自營業務。盡管自營業務是期貨交易管理暫行條例禁止的行為，但未在各期貨經紀公
司中完全杜絕。
這方面應注意審查期貨公司是否自營。主要從客戶合同的真實性、客戶交易一戶一碼制度執行中有無漏洞、應付保證金明細中客戶的異�，F象等方面，特別關注客戶保證金余額雖小、交易量大、出入金頻繁的客戶，觀察有否自營現象。
5.非客戶資金混合核算。由于期貨經紀公司開戶、清戶自由便利，個別不合法者會串通期貨公司內部人員將非交易用途的資金，以期貨公司做為中轉站，從事特殊目的的活動，從而給期貨經紀公司帶來非交易的風險。
審計時應從審查合同入手，保證金的非交易所去向是否與合同中的名稱一致，索取交易日報或月報，觀察其交易情況，是否只有很少量的交易或幾乎沒交易，出金是否頻繁，出金的去向是否固定等。對得出的結論應及時與管理當局溝通，提請管理局注意，必要時要求管理當局做出承諾。
6.交易不進場。公司在期貨經紀公司開戶后，期貨公司將客戶保證金打入期貨交易所，客戶的交易指令通過期貨公司下到交易場所內。但在實際工作中，個別公司為獲取手續費，欺騙客戶，采用“對賭”的方式，未將客戶交易下進場內。
在審計中，注冊會計師將客戶的指令單、結算賬單與相應的交易所成交記錄仔細核對，即可發現交易不進場的現象。交易不進場隱藏著巨大的風險，對此注冊會計師應給予極大的關注。
7.營業部的管理。經過最近一年多的調整，期貨經紀公司的營業部管理基本做到了四統一，即“統一結算、統一風險控制、統一資金調撥、統一財務管理和會計核算”。營業部實行留存備用金，日常費用開支實行報賬制。但即便是做到“四統一”，也存在營業部承包的個別現象。因此注冊會計師要協助監管部門，對期貨公司對營業部的管理作出評價。比較直觀的判斷就是：賬面顯示沒有資金撥付且營業部費用核算極為隨意的，即可判定是承包行為。
期貨審計制度 2
1．總則
1.1本規程對業務人員執行相關業務具有指導作用，不具有強制性。但項目負責人在擬訂、批準審計計劃時應當考慮本規程內容的影響。
1.2本規程包括：
（1）期貨公司業務及流程概述；
（2）對xxxx等期貨行業特殊風險及其應對的分析，及2009年度行業分析；
�。�3）設計的特殊程序表、測試表等工作底稿。
2．期貨公司主要業務概述
2.1期貨公司介紹
按《期貨交易管理條例》規定，期貨公司是依照《中華人民共和國公司法》和本條例規定設立的經營期貨業務的金融機構。設立期貨公司，應當經國務院期貨監督管理機構批準，并在公司登記機關登記注冊。我國對期貨公司實行審批制,即國家期貨監督管理機構對期貨公司的設立規定了條件,由期貨主管部門進行實質審查后方可予以設立。期貨公司業務實行許可制度。
期貨公司從事的業務僅為期貨經紀與咨詢業務，不得從事或者變相從事期貨自營業務、與期貨業務無關的業務;不得為其股東、實際控制人或者其他關聯人提供融資，不得對外擔保和為關聯人提供融資擔保業務。設立期貨公司必須具備下列條件：
�。�1）注冊資本最低限額為人民幣3000萬元；
�。�2）董事、監事、高級管理人員具備任職資格，從業人員具有期貨從業資格；
�。�3）有符合法律、行政法規規定的公司章程；
�。�4）主要股東以及實際控制人具有持續盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規記錄；
�。�5）有合格的經營場所和業務設施；
�。�6）有健全的風險管理和內部控制制度；
�。�7）國務院期貨監督管理機構規定的其他條件。
(8)國務院期貨監督管理機構根據審慎監管原則和各項業務的風險程度，可以提高注冊資本最低限額。注冊資本應當是實繳資本。股東應當以貨幣或者期貨公司經營必需的非貨幣財產出資，貨幣出資比例不得低于85%。
2.2常用期貨法規目錄
(1)《期貨交易管理條例》
(2)《期貨公司管理辦法》
(3)《期貨交易所管理辦法》
(4)《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》
(5)《期貨公司董事、監事和高級管理人員任職資格管理辦法》
(6)《期貨從業人員管理辦法》
(7)《期貨公司金融期貨結算業務試行辦法》
(8)《證券公司為期貨公司提供中間介紹業務試行辦法》
(9)《期貨公司風險監管指標管理試行辦法》
(10)《商業銀行從事期貨保證金存管和期貨結算業務管理辦法（草案）》
(11)《期貨經紀公司治理準則》
(12)《證監會關于加強期貨經紀公司內部控制的指導原則》
(13)《關于期貨經紀公司執行<企業會計準則>的通知》
(14)《關于審理期貨糾紛案件若干問題的規定》（最高人民法院法釋【2003】10號）
2.3期貨公司業務介紹
我國期貨公司目前業務僅為期貨經紀業務和期貨分析與咨詢業務，在這里介紹基本業務期貨經紀業務。期貨經紀業務,是指期貨公司接受投資者(客戶)的委托代投資者(客戶)在期貨交易所買賣有價期貨的行為,是期貨經紀公司最基本的一項業務。期貨公司從事經紀業務，接受客戶委托，以自己的名義為客戶進行期貨交易，交易結果由客戶承擔。
期貨公司從事代理買賣期貨業務,是隨著集中交易制度實行而產生和發展起來的。由于我國期貨交易所實行會員制,只有成為期貨交易所會員才能取得交易席位,即進行期貨交易的操作資格,一般投資者不能直接進入場內進行交易,只能通過擁有席位的期貨公司作為中介來完成交易。
2.4期貨交易品種和期貨交易所
目前我國的期貨交易所掛牌交易的主要品種包括農產品、有色金屬、金融等兩大類,具體品種包括小麥、棉花、白糖、天然橡膠、銅、股指期貨等，其中股指數期貨正在籌備中�，F有四個期貨交易所：鄭州商品交易所、上海期貨交易所、大連商品交易所和中國金融期貨交易所。期貨交易所不以營利為目的，實行自律管理。期貨交易所會員應當是在中華人民共和國境內登記注冊的企業法人或者其他經濟組織。期貨交易所可以實行會員分級結算制度。實行會員分級結算制度的期貨交易所會員由結算會員和非結算會員組成。
2.5期貨投資者
除以下人員不能成為期貨經紀公司客戶外，其他人員均可參與期貨投資交易：
（1）國家機關和事業單位；
（2）中國證監會及其派出機構、期貨交易所、期貨保證金安全存管監控機構和期貨業協會的工作人員；
�。�3）證券、期貨市場禁止進入者；
（4）未能提供開戶證明文件的.單位。
2.6期貨開戶
中國證監會規定從事期貨交易的單位和個人投資者進行期貨買賣之前必須在期貨公司開立資金賬號�？蛻舯仨氁哉鎸嵣矸莺炇鸬钠谪浗浖o合同�？蛻粜杼顚憽镀谪浭袌鐾顿Y者開戶登記表》、《投資者期貨結算賬戶登記表》；并在期貨結算銀行（工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行和交通銀行）開立期貨結算賬戶。法人需提供具備有效年檢記錄的營業執照復印件、法人單位有效年檢的組織代碼證復印件、稅務登記證復印件（國稅和地稅）, 并加蓋法人單位紅章（公章）；法定代表人及被授權人身份證原件及復印件；合同涉及人員的身份證復印件。并且當客戶已經知道期貨交易的風險并在《期貨交易風險說明書》上簽字確認后，期貨經紀公司才能與客戶簽署的期貨經紀合同。目前，國內各期貨經紀公司制定的《期貨交易風險說明書》在內容上基本是相同的。主要內容包括頭寸風險、保證金損失和追加的風險、被強行平倉的風險、交易指令不能成交的風險、套期保值面臨的風險和不可抗力所導致的風險等。
2.7期貨交易方式
目前期貨投資者可以通過書面、電話、網上委托等方式下達交易指令：
(1)以書面方式下達交易指令的，投資者應當填寫書面交易指令單；
(2)以電話方式下達交易指令的，期貨公司必須同步錄音；
(3)以網上委托以及其他方式下達交易指令的，期貨公司應當保存能夠證明交易指令內容的記錄。由于現行的交易方式由于主要采用電腦進行，可能會因計算機系統或通訊傳輸系統出現一些額外的風險，因而，客戶如果選擇電子化交易方式，期貨經紀公司會要求客戶在簽署《期貨經紀合同書》的同時，簽署《電腦自助委托交易補充協議》、《網上期貨交易風險揭示書》、《網上期貨交易補充協議》等相應的協議。期貨經紀公司在客戶出入金方面可以提供“銀期轉賬”方式，客戶也可以作出是否使用“銀期轉賬”的選擇，但是，如果決定使用，那么還要簽署《銀期實時轉賬協議書》。
2.8期貨經紀合同
《期貨經紀合同書》對合同約定雙方的權利和義務作出了明確的約定。由于合同書具有法律效應，受到法律保護，雙方必須按照合同書的約定履行自己的權利和義務。合同書通常有下列內容：一、委托；二、保證金；三、強行平倉；四、通知事項；五、指定事項；六、指令的下達；七、報告和確認；八、現貨月份平倉和實物交割；九、保證金帳戶管理；十、信息、培訓和咨詢；十一、費用；十二、免責條款；十三、合同生效和修改；十四、帳戶的清算；十五、糾紛處理；十六、其他事宜。在這些條款中，投資者應該特別關注三到七的內容。其中三是有關風險度量方法及在什么情況下期貨公司可以采取的相應措施；四是雙方約定期貨公司如何盡通知義務及怎樣認定期貨經紀公司已經盡了通知義務；五中的指定事項是指“指定指令下達人”、“指定資金調撥人”及“指定聯系方式”，注意，如果“指令下達人”和“資金調撥人”不是投資者本人，意味著已經對他人進行了授權，投資者必須對被授權人的行為負責；六中的內容是環繞著指令下達方式展開的，如果交易投資者選擇電子化交易方式，還需簽署相應的補充協議；七中的內容則是結算報告的確認或發生異議時如何解決的約定。
2.9申請交易編碼及確認資金賬號
合同簽署完畢后，客戶還應該填寫“期貨交易登記表”，這張表格將由期貨公司提交給交易所，為客戶申請交易所的專用交易編碼。同時期貨公司還會向客戶分配一個專用的資金賬號。
打入交易保證金并確認到帳：
客戶在辦齊一切手續之后及交易之前，應按規定繳納開戶保證金。期貨公司應將客戶所繳納的保證金存入期貨經紀合同中指定的客戶賬戶中，供客戶進行期貨交易之用。
期貨經紀公司向客戶收取的保證金，屬于客戶所有；期貨經紀公司除按照中國證監會的規定為客戶向期貨交易所交存保證金，進行交易結算外，嚴禁挪作他用。現在，期貨公司均已經實行客戶保證金封閉管理。
客戶入金應以人民幣資金繳納，如果資金是以轉賬方式進行的，出票單位應與客戶開戶名稱相符，如不符合則應由出票單位出具書面的資金證明書。期貨公司財務部收到客戶入金，應出具收據，以轉賬方式的入金，在確認資金到帳后出具收據。
客戶資金到帳后，即可進行期貨交易。
2.10期貨公司市場開發
目前國內期貨公司從事經紀業務主要通過經紀人、品牌建設等方式進行市場開發。客戶交易方式不同于證券公司，現場客戶很少，大部分客戶通過網絡交易。
3．期貨公司主要業務流程
3.1期貨開戶流程圖
3.2客戶資金入出流程圖
期貨審計制度 3
第一章宗旨
第一條根據公司內部控制制度建設的總體要求，特制定期貨、期權套保的風險控制制度如下。全公司范圍內對各類期貨期權套保安排都適用本制度的規定，出現新的操作方式時必須首先申請修改制度后，在本制度的指引下進行操作，任何情況下都不得以超出本制度規范的方式操作，否則視為對公司制度的重大違紀行為，公司保留追究當事人相關經濟責任的權利。
第二條本管理制度適用于新希望六和股份有限公司及其所有分、子公司。
第二章期貨業務管理
第三條商貿原料部總經理作為期貨指令下達人，負責期貨操作指令的下達和監督指令的執行情況。
第四條交易員負責按照指令進行期貨操作，并及時向指令下達人匯報行情變化和走勢;根據期貨日報核對期貨交易記錄是否正確，按照要求編制和提供期貨日報。
第五條財務部指定期貨財務專人負責期貨出入金有關資料的收集、初審、保管及通知期貨賬戶開戶公司辦理出入金手續;負責期貨日報的核對及匯總編制公司期貨日報，并發送至財務總監、商貿原料部總經理、總裁和聯席董事長、董事長等。
第六條期貨賬戶開戶公司財務經理負責安排專人準確、及時按財務部通知辦理出入金手續;負責準確、規范對期貨業務進行核算。
第七條期貨管理的基本原則是：
新希望六和股份有限公司及各分、子公司的商品期貨只能是與公司生產經營有直接關系的農產品期貨品種。
第八條期貨資金賬戶開戶和管理原則是：
(一)公司及子公司開展所有期貨期權相關業務的總體額度由公司董事會審批，額度分配、開立和撤銷交易賬戶由公司商貿原料部總經理和財務總監確定后報公司CEO/總裁審批后執行。
(二)期貨保證金賬戶由商貿原料部和財務部共同管理。商貿原料部安排專人對每日下單情況進行記錄，并每日核對期貨日報交易記錄是否和期貨下單情況一致;財務部期貨負責人負責核對每一期貨保證金賬戶期貨日報(月報)中資金情況是否無誤，并對期貨日報進行匯總和內部指定對象的發布。任何經辦人員發現賬單錯誤，都必須及時向商貿原料部、財務部總監匯報，商貿原料部在期貨經紀公司規定的時間內，按期貨經紀合同約定的方式向期貨經紀公司提出書面異議，直至更正錯誤。
第九條套保方案設計原則是：
(一)杜絕投機行為;
(二)期貨多頭頭寸持有量應不大于本品種上月實際耗用量的1倍;
(三)每日下午收盤前，對當日期貨市場收盤后與下一日開盤前的采購情況進行預估，可以在當日期貨市場收盤前通過合適的期貨合約對這些采購量進行預先套保。下日開盤前的檢查執行本條第一款原則;
(四)交易時間之外的已套保的現貨發生消耗或銷售，必須在下一交易日開市后，立即通過買入或平倉期貨合約進行對沖，使得頭寸平衡;
(五)止損平倉原則：針對每一個品種，當價格下跌達到建倉均價的10%時或資金絕對虧損額達到30%時，風險控制人員應及時止損平倉出場。如有特殊情況達到上述條件需繼續持有頭寸的應及時報告公司總裁，由董事長或聯席董事長批準，同意后重新制定相應交易方案審批后執行。
第三章審批權限
第十條所有遠期采購必須由采購經理編制具有交易目的、交易方案、方案可行性分析、資金需求、風險因素、止損措施等內容的采購套保方案。
第十一條期貨業務操作部門提供套保方案--商貿原料部總經理審核--財務總監審核--總裁審批。
各品種單月單邊方案涉及套保資金投入在5，000萬元以下的方案由總裁審批;超過5，000萬元的，需要聯席董事長或董事長審批。
第十二條各審批部門負責人必須保證在收到方案后2小時內回復。通過后由財務部安排資金辦理。
第四章方案執行和匯報原則
第十三條期貨交易員必須嚴格按照審批確定后的方案進行期貨操作，并按日編制期貨交易報告。期貨交易報告必須包括所有現貨和期貨的交易，且期貨交易報告必須按日提交財務部相關負責人和上述審批人員。
第十四條與期貨相關的匯總報告由財務部期貨項目負責人出具并按時提供給董事長、聯席董事長、總裁、財務總監和商貿原料總經理。任何人發現方案執行偏差都有責任第一時間告訴商貿原料總經理，由商貿原料總經理直接指令期貨交易員進行糾正。期貨交易員必須無條件執行。
第五章資金支付和結算監控
第十五條期貨入金由期貨交易員填寫《請款申請單》，注明入金具體用途，并附上審批后的操作方案經通用付款審批程序后，由財務部按約定時間統籌安排支付。
第十六條財務部期貨項目負責人根據每日收到的期貨賬單，對閑置較多的期貨保證金給予提示，由財務部與商貿原料部協商后進行資金調撥。具體由財務部寫《保證金劃撥申請單》，經資金調撥人簽字后，傳真至開戶公司，由開戶公司按《期貨開戶合同》約定通知期貨經紀公司辦理出金手續。劃回后，開戶公司根據銀行入賬通知、期貨日報進行核算。
第十七條財務部期貨項目負責人對期貨賬戶交易和資金情況進行監控。檢查交易和資金往來是否嚴格根據方案設計執行，發現基差和價差表現偏離原方案設計，必須立即向商貿原料部總經理和財務總監進行預警提示，并要求期貨指令下達人嚴格按照止損方案下達操作指令。
第十八條財務部期貨項目負責人可執行的`監控程序為：商貿原料部期貨交易員、跟單復核員根據每日收到的期貨公司提交的賬單，編制期貨賬戶結算日報告;財務部期貨項目負責人審核賬單和日報告的一致性，對差錯進行調整，補充和調整日報告并按照附件的固定格式發送給董事長、聯席董事長、總裁、財務總監和商貿原料總經理。
第六章投資損益確認
第十九條財務部期貨項目負責人負責通知公司各交易賬戶所屬單位其期貨損益的確認，包括公允價值變動損益(期貨浮動盈虧)、投資損益的業務計量。該負責人必須根據各期貨賬戶的有效賬單、損益確認辦法，按月編制損益確認報告，經財務總監審核確認。
第二十條月度損益確認報告在月度終了第1日提供，遇國家法定節假日順延。
第七章現實貨物交割規則
第二十一條涉及現貨交割的項目，財務部期貨負責人負責協調資金收付和發票的開具安排，并在現貨交割完畢后15內完成對項目的總清算，保證合同、收貨、付款、發票金額相符，賬務記錄清晰準確。
第八章附則
第二十二條若因未嚴格按本辦法規定操作給公司造成損失的，公司將追究相關責任人的責任。
第二十三條本制度由公司董事會負責解釋和修訂。
第二十四條本制度經公司于20XX年6月25日召開的第六屆董事會第十次會議審議通過之日起生效。
期貨審計制度 4
第一條
為保障金融期貨市場平穩、規范、健康運行，防范風險，保護投資者的合法權益，根據《期貨交易管理條例》、《期貨交易所管理辦法》、《期貨公司管理辦法》等行政法規、規章及中國金融期貨交易所（以下簡稱交易所）業務規則，制定本辦法。
第二條
期貨公司會員應當根據中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）有關規定和本辦法要求，評估投資者的產品認知水平和風險承受能力，選擇適當的投資者審慎參與金融期貨交易，嚴格執行金融期貨投資者適當性制度（以下簡稱投資者適當性制度）各項要求，建立以了解客戶和分類管理為核心的客戶管理和服務制度。
第三條
投資者應當根據投資者適當性制度的要求，全面評估自身的經濟實力、產品認知能力、風險控制與承受能力，審慎決定是否參與金融期貨交易。
第四條
期貨公司會員為符合下列標準的自然人投資者申請開立交易編碼：
�。ㄒ唬┥暾堥_戶時保證金賬戶可用資金余額不低于人民幣50萬元；
�。ǘ┚邆浣鹑谄谪浕A知識，通過相關測試；
�。ㄈ┚哂欣塾�10個交易日、20筆以上（含）的金融期貨仿真交易成交記錄，或者最近三年內具有10筆以上（含）的期貨交易成交記錄；
（四）不存在嚴重不良誠信記錄；不存在法律、行政法規、規章和交易所業務規則禁止或者限制從事金融期貨交易的情形。
期貨公司會員除按上述標準對投資者進行審核外，還應當按照交易所制定的投資者適當性制度操作指引，對投資者的基本情況、相關投資經歷、財務狀況和誠信狀況等進行綜合評估，不得為綜合評估得分低于規定標準的投資者申請開立交易編碼。
第五條
期貨公司會員為符合下列標準的一般單位客戶申請開立交易編碼：
�。ㄒ唬┥暾堥_戶時保證金賬戶可用資金余額不低于人民幣50萬元；
�。ǘ┫嚓P業務人員具備金融期貨基礎知識，通過相關測試；
�。ㄈ┚哂欣塾�10個交易日、20筆以上（含）的金融期貨仿真交易成交記錄，或者最近三年內具有10筆以上（含）的期貨交易成交記錄；
�。ㄋ模┎淮嬖趪乐夭涣颊\信記錄；不存在法律、行政法規、規章和交易所業務規則禁止或者限制從事金融期貨交易的情形；
�。ㄎ澹┚哂袇⑴c金融期貨交易的內部控制、風險管理等相關制度。
期貨公司會員為其他經濟組織申請開立交易編碼的，參照本條執行。
第六條
期貨公司會員可以為特殊單位客戶申請開立交易編碼。
前款所稱特殊單位客戶是指證券公司、基金管理公司、信托公司、銀行和其他金融機構，以及社會保障類公司、合格境外機構投資者等法律、行政法規和規章規定的需要資產分戶管理的單位客戶，以及交易所認定的其他單位客戶；一般單位客戶系指特殊單位客戶以外的單位客戶。
第七條
交易所可以根據市場情況對投資者適當性標準進行調整。
第八條
期貨公司會員應當根據中國證監會的有關規定、本辦法及交易所制定的投資者適當性制度操作指引，制定本公司的實施方案，建立相關工作制度，完善內部分工與業務流程。
第九條
期貨公司會員應當建立并有效執行客戶開發責任追究制度，明確高級管理人員、業務部門負責人、營業部負責人、復核評估人、開戶經辦人、客戶開發人員的責任。
第十條
期貨公司會員開展金融期貨開戶業務，應當及時將投資者適當性制度實施方案及相關工作制度報交易所備案。交易所無異議的，期貨公司會員才能為投資者申請開立交易編碼。
第十一條
期貨公司會員應當向投資者充分揭示金融期貨風險，全面客觀介紹金融期貨法律法規、業務規則和產品特征，嚴格驗證投資者資金、金融期貨仿真交易經歷和期貨交易經歷，測試投資者的金融期貨基礎知識，審慎評估投資者的誠信狀況和風險承受能力，認真審核投資者開戶申請材料。
第十二條
期貨公司會員應當督促客戶遵守與金融期貨交易相關的`法律、行政法規、規章及交易所業務規則，持續開展風險教育，加強客戶交易行為的合法合規性管理。
第十三條
期貨公司會員應當建立客戶資料檔案，除依法接受調查和檢查外，應當為客戶保密。
第十四條
期貨公司會員應當為客戶提供合理的投訴渠道，告知投訴的方法和程序，妥善處理糾紛，督促客戶依法維護自身權益。
第十五條
期貨公司會員委托從事中間介紹業務的證券公司協助辦理開戶手續的，應當與證券公司建立業務對接規則，落實投資者適當性制度的相關要求，對證券公司相關業務進行復核。
第十六條
投資者應當如實申報開戶材料，不得采取虛假申報等手段規避投資者適當性制度要求。
第十七條
投資者應當遵守“買賣自負”的原則，承擔金融期貨交易的履約責任，不得以不符合投資者適當性標準為由拒絕承擔金融期貨交易履約責任。
第十八條
投資者應當通過正當途徑維護自身合法權益。投資者維護自身合法權益時應當遵守法律法規的相關規定，不得侵害國家、社會、集體利益和他人合法權益，不得擾亂社會公共秩序、交易所及相關單位的工作秩序。
第十九條
交易所對期貨公司會員落實投資者適當性制度相關要求的情況進行檢查時，期貨公司會員應當配合，如實提供投資者開戶材料、資金賬戶情況等資料，不得隱瞞、阻礙和拒絕。
交易所在檢查中發現從事中間介紹業務的證券公司存在違規行為的，進行必要的延伸檢查，并將有關違規情況通報中國證監會相關派出機構。
第二十條
對存在或者可能存在違反投資者適當性制度行為的期貨公司會員，交易所可以采取約見談話、責令參加培訓、增加內控合規自查次數、口頭警示、書面警示、責令處分責任人員、限期說明情況、專項調查和暫停受理或者辦理相關業務等監管措施。
第二十一條
期貨公司會員違反投資者適當性制度的，交易所可以對其采取責令整改、談話提醒、書面警示、通報批評、公開譴責、暫停受理申請開立新的交易編碼、暫停或者限制業務、調整或者取消會員資格等處理措施；情節嚴重的，交易所可以向中國證監會、中國期貨業協會提出行政處罰或者紀律處分建議。
第二十二條
期貨公司會員工作人員對違規行為負有責任的，交易所可以采取通報批評、公開譴責、暫停從事交易所期貨業務和取消從事交易所期貨業務資格等處理措施；情節嚴重的，交易所可以向中國證監會、中國期貨業協會提出撤銷任職資格、取消從業資格等行政處罰或者紀律處分建議。
第二十三條
本辦法由交易所負責解釋。
第二十四條
本辦法自2013年8月30日起實施。2010年2月8日發布的《股指期貨投資者適當性制度實施辦法（試行）》同時廢止。
期貨審計制度 5
第一章總則
第一條為規范浙江新世紀期貨有限公司(以下簡稱公司)期貨連續交易(暨夜盤交易，以下統稱連續交易)，保護投資者的合法權益，根據交易所連續交易細則和連續交易業務操作指引、實施細則等相關規定，特制定本制度。
第二條參與連續交易品種的交易、結算、風險控制等優先適用本制度的規定，本制度沒有規定的，適用公司原有業務制度。
第三條公司指定交易風控部和技術工程部負責人作為連續交易期間交易所的業務聯系人，交易風控、結算、技術工程等相關部門連續交易期間應當配備相應值班人員，并完善內部工作流程，做好連續交易的運維和日夜盤的交接工作。
第四條公司各部門、客戶應遵守本制度。
第二章連續交易品種和交易時間
第五條“連續交易(暨夜盤交易)”是指除日盤之外由交易所規定交易時間的交易。連續交易品種為交易所規定的期貨品種。
第六條“交易日”是指從前一個工作日的連續交易開始至當天日盤結束。上海期貨交易所交易日的第一節是指從前一個工作日的連續交易開始至當天日盤的第一節結束。大連商品交易所的每一個交易日分為夜盤和日盤交易時段，夜盤交易設一個夜盤交易小節，日盤交易分三個交易小節。
第三章客戶風險揭示和補充協議
第七條客戶參與連續交易需簽訂《關于連續交易的補充協議》(見附件1，簡稱《補充協議》)，揭示連續交易期間與日盤在交易時間、資金劃撥、風險控制以及應急處置等方面存在的差別。
第八條《補充協議》以期貨經紀合同約定的通知方式、或在公司營業場所、網站公告等方式向客戶發出，客戶未提出異議的，協議即生效。
第四章交易、結算和風險控制
第九條連續交易品種開盤集合競價在連續交易開市前五分鐘內進行，日盤不再集合競價。若連續交易不交易，則集合競價順延至下一交易日的日盤開市前五分鐘進行，即8：55至9：00�？蛻舻膱髢r在一個交易日內一直有效，在連續交易未成交的報價直接轉入該交易日的日盤，直到該報價全部成交或被撤銷。
第十條連續交易期間交易所不設場內席位，公司通過遠程交易方式進行交易。
第十一條連續交易期間公司只辦理入金業務，不辦理出金業務及有價證券提取業務，出入金的數據切換點為當日17：00，該時點之前的出入金計入當前交易日，該時點之后的出入金計入下一交易日。17：00之后的出入金計入當日結算的，須向保證金監控中心說明。
第十二條客戶有效銀期轉賬時間：入金時間為交易日8：30—16：00，16：00后為結算時間，當日結算完成后銀期重新開啟至次日連續交易結束;出金時間為交易日9：05—16：00。
第十三條公司在每個交易日日盤結算完畢后向客戶發送該交易日的'交易結算報告。對于參與連續交易的客戶，如果對結算數據有異議的，應在下一交易日連續交易開始前三十分鐘以書面形式通知期貨公司，客戶如在規定的時間內沒有對結算數據提出異議的，則視作客戶對結算數據結果的確認。
結算部接到客戶異議后應及時核實并報告，公司應及時予以處理。
第十四條每個交易日日盤結束后，結算部按照《期貨經紀合同》約定方式向風險度≥100%的客戶發出追加保證金通知書。參與連續交易的客戶應當在下一交易日連續交易開盤集合競價前及時追加保證金，否則公司有權對客戶的部分或全部未平倉合約執行強行平倉。
第十五條連續交易期間，客戶應隨時關注自己的持倉風險，若行情劇烈波動，客戶賬戶的風險度≥100%時，客戶應及時補充保證金或自行減倉。當公司根據市場風險狀況認為客戶風險較大時，有權要求客戶即時追加保證金，否則公司有權對客戶的部分或全部未平倉合約強行平倉至客戶賬戶可用金≥0(按即時價計算)。無論公司是否執行強平，損失均由客戶承擔。
第十六條交易風控部門應切實履行客戶交易行為監控職責，及時發現、報告或制止客戶的異常交易行為。
第五章連續交易應急處置
第十七條在連續交易開市前半小時，結算部未能完成當日結算任務或技術部未能完成交易系統初始化工作的，應及時通過會員服務系統中的結算情況申報模塊向交易所報告。
如果會員結算情況申報模塊出現故障，結算部應與交易所連續交易值班人員取得聯系，并以傳真的方式遞交故障報告。
第十八條如公司交易系統出現故障，無法在18：00前完成交易所當日結算數據的導入，結算部應及時通知技術工程部，啟用災備系統完成當日結算任務。在結算過程中，結算部遇技術問題應該及時告知技術工程部，以便做好應急處置。
第十九條公司收到交易所關于連續交易暫停、取消或恢復的通知時，交易風控部應及時通知客戶。
第二十條連續交易期間，計算機系統發生故障，值班人員應在值班領導的指揮下，按公司《網絡和信息安全事件應急預案》中相應的應急措施進行處置，保障客戶交易的連續性，并通知技術部負責人組織人員現場解決故障，以免影響次日交易。
(一)故障發生應立即匯報部門負責人和分管領導，提示客戶，并告知人工報單電話：。
(二)技術部迅速排查故障原因，盡快系統恢復。
(三)交易部迅速進入應急流程，規范、準確、及時地處理客戶報單。
(四)其余值班人員協助應急處理。
(五)故障排除后做好核對、記錄整理、登記工作。
特別提示：公司員工在接到客戶故障電話時，應首先讓客戶撥打人工報單電話，第一時間處置和化解持倉風險，再聯系相關部門，排查故障原因。
第六章附則
第二十一條本制度的解釋權屬于浙江新世紀期貨有限公司。
第二十二條本制度即日起實施，原制度相應廢止。
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