發(fā)票管理制度四篇
【篇一：發(fā)票管理制度范本】
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領購
發(fā)票領購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領購。
二、發(fā)票保管
（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。
（二）必須按照規(guī)定認真填制"購領發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領用存月報表"。
（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
（一）發(fā)票領用時加蓋"發(fā)票專用章"。
（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。
（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。
（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的'當天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、
記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅-普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
【篇二：發(fā)票管理制度】
一、財務人員及市場銷售人員要嚴格遵守稅法的各項規(guī)定；
二、指定專人妥善保管，保證發(fā)票存放點安全、可靠，對已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應按稅務規(guī)定保存5年；
三、對公司印制的專用定額發(fā)票和在稅務領用的.其他發(fā)票，要即使登記備案，建立發(fā)票使用登記簿，以及分戶登記各開發(fā)票、領用、存情況；
四、每季度終了15天向主管稅務機關保送發(fā)票的印、用、存、銷情況表；
五、公司市場營銷人不得以任何形式向個人轉借、轉讓、代替開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；
六、對涂改發(fā)票、虛開發(fā)票、損（撕）毀發(fā)票，丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，按稅法規(guī)定，依法嚴肅查處；
七、定期和不定期檢查發(fā)票的使用情況和登記情況；
八、接受稅務機關的監(jiān)督檢查。
【篇三：增值稅發(fā)票管理制度】
第一章總則
第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章增值稅專用發(fā)票的領購管理
第二條專用發(fā)票領購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領購簿》（以下簡稱領購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。
1、領購簿的格式和內容由國家稅務總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領購簿的格式由省級國稅局確定。
2、領購簿由省級國稅局負責印制。
3、領購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領購簿：
（1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。
（2）專用發(fā)票管理部門負責核發(fā)領購簿，稅務局核發(fā)時應進行以下審核工作：
①審核納稅人《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。
②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證（副本）。
③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
④審核納稅人單位財務專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領購簿，并依法編寫領購簿號碼。
（3）納稅人需要變更領購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領購簿中的相關內容。對需要變更財務專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務機關應收繳舊的領購簿，重新核發(fā)領購簿。
4、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務的，稅務機關應在注銷稅務登記前，繳銷領購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應暫扣或繳銷領購簿。
第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領購專用發(fā)票時，應向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。
1、驗舊。
（1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領購和使用專用發(fā)票。
（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。
（3）根據(jù)驗舊情況登記領購簿。
2、供新。
（1）審核辦稅人員出示的`領購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關內容是否相符。
（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領購單》。
（3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費。
第三章增值稅專用發(fā)票的使用管理
第四條一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發(fā)票：
（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。
（二）不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料者。
上述其他有關增值稅稅務資料的內容，由國家稅務總局直屬分局確定。
【篇四：發(fā)票管理制度概述】
一、發(fā)票領購
發(fā)票領購由專人負責，持“辦稅員證”；填制準確、完整并加蓋公章的“購領發(fā)票申請單”及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領購。
二、發(fā)票保管
（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。
（二）必須按照規(guī)定認真填制“購領發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票領用存月報表”。
（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
（一）發(fā)票領用時加蓋“發(fā)票專用章”。
（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“”符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。
（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。
（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。
（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代替開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的`依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫。
2、及時登記發(fā)票使用明細表。
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