單位預算業(yè)務管理制度「范本」
單位預算業(yè)務管理制度要怎么制定，下面是應屆畢業(yè)生小編為大家收集的關于單位預算業(yè)務管理制度，希望能夠幫到大家!
單位預算業(yè)務管理制度【1】
第一章 總 則
第一條 為進一步建立健全我******的預算編制和執(zhí)行機制，促進預算管理的制度化、規(guī)范化、科學化建設，有效提高預算運行質量，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。
第二條 預算是各部門依據有關政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經財務部門審核匯總后提交批準的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。
第三條 本******所屬各部門均適用本辦法。
第四條 預算管理必須遵循以下原則：
(一)公共性原則。預算要充分體現公共財政要求，不斷優(yōu)化支出結構，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉移。
(二)綜合性原則。預算是覆蓋部門所有資源的完整預算，囊括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預算內、外各項收支計劃。
(三)真實性原則。預算應根據各部門履行的職責、******發(fā)展目標和現有資源的配臵情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算依據，不得隱瞞與虛列收支內容。
(四)績效性原則。部門預算的編制以******中心工作為目標，追求投入成本與效益產出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經濟效益。
第五條 編制和執(zhí)行預算的責任主體是******屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。******財務處是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審核、定額確定、財力平衡以及組織預算執(zhí)行。
第二章 預算編制
第六條 預算編制的內容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府采購預算。
(一)一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入專款和其他收入。
(二)一般支出預算。包括基本支出和項目支出。基本支出主要指各部門發(fā)生的工資福利支出(******統(tǒng)一由人事處編制)、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務支出，以及基本建設支出和其他資本性支出。
(三)政府采購預算。預算部門根據《政府采購目錄和采購限額標準》，在一般支出預算和其它單列預算基礎上，將其中涉及貨物、工程和服務的各類采購項目按照政府采購預算編制要求進行細化。政府采購預算在時間上與其它支出預算同步編制。
第七條 預算編制的方法。預算依托財政業(yè)務處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經濟分類列至款級科目。
(一)收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入情況為依據，在此基礎上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預算年度的收入計劃。
(二)支出預算根據******發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標和重點，以及上年預算安排執(zhí)行情況編制。支出預算的編制方法是零基預算。
(1)基本支出預算
預算應優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機構正常運轉。基本支出預算主要為人員經費和公用經費，人員經費有人事處按規(guī)定管理，公用經費支出實行分類分檔辦法。財務部門根據各部門日常工作任務的需要，結合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制定相應的指標額度。
定額標準的執(zhí)行期限與預算年度一致，在年度預算執(zhí)行中不作調整，當年影響預算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預算年度定額標準時再作調整。
基本支出預算在規(guī)定時間內由財務部門統(tǒng)一編制。
(2)項目支出預算
項目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務或事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的'支出。項目支出預算必須將支出內容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，凡單項預算達到一定規(guī)模的項目，應編制項目明細說明書。
項目支出預算實行項目庫預算管理。項目庫是對支出項目進行規(guī)范化、程序化管理的數據庫系統(tǒng)，部門預算確定的項目應從項目庫中篩選，并按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。
對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預算，進行前期論證，其內容包括：涉及項目立項的有關政策依據、項目具體內容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標效果。項目績效預算是項目實施和評價的依據。
第八條 部門預算編制的程序。為體現預算編制過程的公開透明，保證預算信息在單位內部、部門之間的充分溝通，預算實行二上二下的預算編制程序。
(一)一上：各部門根據預算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預算建議計劃。
(1)******財務部門應提早部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導思想、原則和具體要求;
(2)各部門完成預算信息和數據的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關部門審核;
(3)有關部門在規(guī)定時間內完成初審和論證。
(二)一下：******財務部門根據預算審核和財力平衡情況，下達預算控制數。
(1) 財務部門完成預算年度財力的測算工作;
(2)財務部門確定預算年度支出績效評價項目，并組織前期論證;
(3)根據******確定的投入方向和重點，結合預算年度財力狀況，完成對各部門一上建議數的審核平衡工作，并將預算控制數下達至各部門。
(三)二上：各部門根據下達的預算控制指標，修正預算并上報財務部門。
(1)各部門對******財務部門下達的部門預算控制數進行確認，或對項目支出內容進行適當修正;
(2)報經分管領導同意后，在規(guī)定時間內向******財務部門提出調整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明;
(3)預算修正原則上不得突破一下控制數。
(四)二下：財務部門將依照******長辦公會議批準的年度預算批復到部門。
(1)******財務部門完成對預算部門二上收支計劃的核準和綜合平衡工作;
(2)******財務部門按程序將預算草案分別報送******黨委會、******長辦公會議審議討論，審查決定。
(3)******財務部門在******黨委會和******長辦公會議批準預算之日起一周內，將預算(包括政府采購預算)批復到各部門。
第三章 預算執(zhí)行
第九條 ******財務部門根據******批準的預算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據年度預算和項目實施的時間進度付款。
第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現代消費制度，通過公務卡消費方式實現部門定額公用經費的直接支付。
第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府采購程序，由******財務部門(或采購職能部門)依據年度政府采購預算和政府采購有關規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。
第十二條 對于年度預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度。績效評價的管理辦法由******財務部門負責制定，考評工作由
******財務部門組織相關專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應資質的社會中介機構，通過定量和定性相結合的方式開展實施。
第十三條 預算一經******有關會議通過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格按照批準的年度預算指標執(zhí)行，加強預算執(zhí)行的嚴肅性，不得隨意調整支出用途和改變用款方向。
(一)在年度預算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調整等特殊因素引起預算調整，應按照有關規(guī)定，重新申請立項或由財務部門調減支出預算。
(二)非因特殊情況，各部門在預算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：(1)涉及******重大活動或項目;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不可預計的突發(fā)因素。
(三)******財務部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對于預算金額達到一定規(guī)模、有較大影響，或專業(yè)性和技術性較強，以及預算追加數額不易確定的項目，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，為******決策提供依據。
(四)各部門申請預算外支出項目追加，審批的條件、程序與預算內相同。
(五)年度支出預算追加批準后，對屬于政府采購的項目，有關職能部門應依據追加通知書、及時調整政府采購預算，并納入政府采購管理程序。
單位預算業(yè)務管理制度【2】
1、目的
規(guī)范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。
3.2 預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3 預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4 預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經營目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2 全面預算的期限與效力
5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3 預算編制的內容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
5.3.2 預算的類別
預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類
1) 業(yè)務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4 預算編制的程序
采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數據。
2) 目標下達：董事會根據戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;
4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發(fā)現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;
5) 審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;
6) 下達執(zhí)行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4 預算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1 執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環(huán)境、內部條件以及公司經營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5 預算的調整
5.5.1 預算調整的原則
1) 不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2 預算調整的條件
1) 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃;
2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;
3) 公司內部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。
5.5.3 預算調整的方式
1) 定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。
2) 不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類別
1) 自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2) 自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6 預算的考核評價
5.6.1 預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2 財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4 本制度經公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
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