2017年內審師考試審計作用復習題及答案
1、首席審計執行官應保證內部審計部門擁有適當而充分的資源，其最重要原因是為了
A.保證內部審計職能的充分性，以免受采購外部服務的影響。
B.表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求。
C.與審計委員會和管理層建立信任。
D.滿足計劃的有效連續性需要。
【正確答案】：B
2、為在組織內營造一種積極的氛圍，首席審計執行官計劃實施一項可顯著節約潛在成本的確認業務，在業務最終報告中刪除消極的審計發現。首席審計執行官的做法中哪些違反了《標準》?
Ⅰ.在修訂審計章程或咨詢審計委員會前改變了審計業務的重心。
Ⅱ.在業務最終報告中刪除消極的審計發現。
Ⅲ.在業務最終報告中突出反映關于成本節約的審計建議。
A.只有I
B.I和Ⅱ
C.I和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅲ
【正確答案】：B
3、某企業最近因為其供貨商ABC不能按時提供關鍵部件而導致缺貨。供應商辯稱他們自身因為存貨不足而無法運轉。下列哪種方式是能夠防止出現這種狀況的有成本效益的方法?
A.持有大量的ABC公司的部件材料。
B.內部開發關鍵部件材料。
C.與ABC就組織的風險偏好和風險容忍度進行溝通。
D.在ABC公司建立全面風險管理框架。
【正確答案】：C
4、某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。
在這種情況下，以下哪項是控制缺陷?
A.店鋪經理可以要求撤換產品項目，這樣會影響對每名產品經理的可能績效評價。
B.產品經理議定采購價格并制定銷售價格。
C.根據每類產品所產生的總毛利來對產品經理進行評價將導致功能失調的行為。
D.每個店鋪中不設置驗收職能
【正確答案】：D
5、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規，這些法規包括：
限制向10個最大的客戶貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。
限制用來向某些行業提供貸款的數額。
要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。
內部審計師想要確定：是否有違反既定法規的情況;控制系統和措施是否足以防止違規行為的發生。
在審計過程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關注(貸款給lO大客戶)沒有違規。但是。在對關聯方的進一步調查中，該審計師發現盡管不存在技術性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關聯方貸款總額超過了法規的限制。該審計師應當
A.立即將審計發現報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規和已收集的審計證據進行審查以確定是否發生違規現象。
B.將審計發現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。
C.將審計發現報告給政府有關部門，對是否屬于違規行為征求他們的意見，
D.立即向審計委員會發送非正式報告，因為該發現會對管理層造成不利的影響。
【正確答案】：A
6、一家衛生保健公司要求內部審計幫助市場部評估績效并提出相關的改進意見。下面哪種工具是內部審計師完成該項工作的最有用的工具?
A.一般基準比較法
B.競爭基準比較法
C.功能基準比較法
D.內部基準比較法
【正確答案】：B
7、公司費用循環的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經收到并在正確的賬戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標：
Ⅰ、財務和經營(operational)信息的可靠性和完整性
Ⅱ、遵循政策、計劃、程序、法律和規定
Ⅲ、經濟有效地使用資源(經營的效果性和效率性)
Ⅳ、資產的保護
A.僅有Ⅰ和Ⅱ
B.僅有Ⅰ和Ⅳ
C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
【正確答案】：B
【答案解析】：Ⅰ.正確。根據實施標準2110.A2：“內部審計活動應評價與組織的治理、經營和信息系統有關的、在以下方面的風險暴露：
·財務和經營信息的可靠性和完整性;
·經營的效果和效率;
·資產的安全;
·遵循法律、規章及合同。
如果商品的支付記錄在適當的賬戶，則具體業務目標的確定將針對有關信息的可靠性和完整性目標。
Ⅱ.不正確。所描述的具體業務目標沒有針對合規性。
Ⅲ.不正確。所描述的具體業務目標可能針對經營的效果，但沒有針對效率問題。
Ⅳ.如果所有已支付的商品都已收到，則具體業務目標的確定將是針對有關資產的安全性目標。
8、一位在大氣質量問題上很有經驗的內部審計師與環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：
A.將審計范圍轉變為關注與大氣排放相關的活動。
B.向ESH經理介紹相關知識。
C.記錄這一薄弱環節并進一步提問以便確定該薄弱環節的潛在影響。
D.把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。
【正確答案】：C
9、以下有關審計業務目標的陳述中，哪項最為恰當：
A.觀察實物盤點
B.確定存貨是否足以滿足計劃銷售量
C.通過生產線計算存貨周轉率來尋找報廢存貨的存在性
D.業務的最后溝通中，包括存貨短缺信息
【正確答案】：B
10、下列哪一項是內部審計師的咨詢職能而不是確認職能?
A.評估內控的有效性和管理關鍵風險;
B.以可靠的方式評估和報告風險;
C.傳授風險管理與控制的工具與技術;
D.設計和評估風險管理流程。
【正確答案】：C
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